2009年注册会计师考试《税法》真题及答案(新)
11.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（）
Ａ.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产
Ｂ.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料
Ｃ.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料
Ｄ.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
【答案】BC
【解析】本题考核税务检查的有关规定。税务机关不能到纳税人住所检查应纳税的商品、货物和其他财产；税务机关不能查询涉嫌人员的储蓄存款账户。
12.下列各项中，属于资源税纳税义务的人有（）
Ａ.进口盐的外贸企业
Ｂ.开采原煤的私营企业
Ｃ.生产盐的外商投资企业
Ｄ.中外合作开采石油的企业
【答案】BC
【解析】本题考核资源税的纳税义务人。资源税进口不征，出口不退；中外合作开采石油企业暂不征收资源税，因此，正确选项为BC。
13.下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有（）
Ａ.外购已税烟丝生产的卷烟
Ｂ.外购已税汽车轮胎生产的小轿车
Ｃ.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
Ｄ.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
【答案】AD
【解析】本题考核外购应税消费品准予扣除已纳消费税的情况。外购已税汽车轮胎生产企业不可以抵扣轮胎已纳消费税；外购已税珠宝生产的金银镶嵌首饰不可以抵扣已税珠宝的消费税。因此，正确选项为AD。
14.增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照６％征收率计算缴纳增值税的有（）
Ａ.用购买的石料生产的石灰
Ｂ.用动物毒素制成的生物制品
Ｃ.以水泥为原料生产的水泥混凝土
Ｄ.县级以下小型水力发电站生产的电力
【答案】BCD
【解析】本题考核简易办法征税的货物。用购买的石料生产的石灰不能依照6％的征收率计征增值税，因此，选项A不正确。
15.下列各项中，应当征收营业税的有（）
A.境外保险公司为境内的机器设备提供保险
B.境内石油公司销售位于中国境外的不动产
C.境内高科技公司将某项专利权转让给境外公司
D.境外房地产公司转让境内某宗土地的土地使用权
【答案】AD
【解析】本题考核营业税的征税范围。境内企业销售境外的不动产，不属于我国的营业税征税范围；境内公司将专利权转让给境外公司，不征收营业税。因此，正确选项为AD。
16.下列进口货物中，经海关审查属实，可酌情减免进口关税的有（）
A.在境外运输途中损失的货物
B.在口岸起卸时遭受损坏的货物
C.在起卸后海关放行前因不可抗力损失的货物
D.非因保管不慎原因在海关查验时已经损坏的货物
【答案】ABCD
【解析】本题考核关税减免的规定。以上选项均符合关税减免规定。
17.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的
【答案】ABC
【解析】本题考核土地增值税清算的有关规定。
符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：
（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售并能够准确核算的；
（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（3）直接转让土地使用权的。
18.依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）
A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
【答案】ABD
【解析】可以采取加速折旧的方法的固定资产，包括：
（1）由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；
（2）常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。
19.下列各项中，属于税务代理业务范围的有（）
A.办理纳税、退税和减免税申报
B.办理企业所得税财产损失的鉴证
C.办理增值税专用发票的发票领购手续
D.办理增值税一般纳税人资格认定申请
【答案】ABD
【解析】本题考核税务代理业务的范围。税务代理的范围是不包括增值税专用发票外的发票领购手续。
20.下列各项咨询形式中，属于税务咨询可以采用的有（）
A.口头咨询
B.书面咨询
C.网络咨询
D.常年税务顾问
【答案】ABCD
【解析】本题考核税务咨询的形式。税务咨询的形式一般有：口头咨询、书面咨询、网络咨询和常年税务顾问。
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