2014年注册会计师考试《税法》临考冲刺试卷4

11. 下列关于房产税纳税人的规定，正确的是（　　）。
A、产权出典的，由出典人纳税
B、产权所有人不在房屋所在地的，由房屋的使用人或代管人纳税
C、外商投资企业不需要交纳房产税
D、产权未确定的，可以申请不缴纳房产税，待确定之后补交房产税


12. 某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额350万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25％，营业税税率为5％，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税税额为（　　）万元。
A、22．5
B、13．5
C、6．85
D、31．25


13. 某国有企业2011年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000万元。2013年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70％。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（　　）。
A、400万元
B、1485万元
C、1490万元
D、200万元


14. 下列关于营改增相关规定的表述中，不正确的是（　　）。
A、境内的单位和个人提供的往返香港、澳门、台湾的交通运输服务以及在香港、澳门、台湾提供的交通运输服务，适用增值税零税率
B、以水路运输方式提供至香港、澳门的交通运输服务的，应当具有获得港澳线路运营许可的船舶
C、自2013年8月1日起，境内的单位或个人提供程租服务，如果租赁的交通工具用于国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率
D、自2013年8月1日起，境内的单位或个人向境内单位或个人提供期租、湿租服务，如果承租方利用租赁的交通工具向其他单位或个人提供国际运输服务和港澳台运输服务，由出租方按规定申请适用增值税零税率


15. 下列关于资源税课税数量的表述中，正确的是（　　）。
A、所称销售数量，指纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量
B、以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量
C、对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销售和自用量折算成原煤数量计税
D、对于金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，可以适用选矿比计算确定；对于非金属矿原矿自用的无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量


16. 根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（　　）。
A、企业销售商品收入
B、企业提供中介代理收入
C、企业购买国债取得的利息收入
D、企业提供非专利技术收入


17. 居住在市区的甲某将一处居民住房按市场价格出租，年租金收入72000元，租期一年，暂不考虑其他税费，则甲某当年应缴纳的个人所得税是（　　）元。
A、4878
B、5760
C、4344
D、5644


18. 下列有关营改增政策中纳税义务发生时间和纳税地点的表述，错误的是（　　）。
A、纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B、纳税人发生视同提供应税服务的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
C、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
D、非固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税


19. 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（　　）。
A、承典人不在房屋所在地的，由出典人缴纳
B、房屋产权出典的由出典人缴纳
C、产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D、产权属于国家所有的不缴纳房产税


20. 《增值税暂行条例实施细则》的法律级次属于（　　）。
A、财政部制定的部门规章
B、全国人大授权国务院立法
C、国务院制定的税收行政法规
D、全国人大制定的税收法律