2014年注册会计师考试《税法》临考冲刺试卷4

31. 下列关于耕地占用税的税收优惠表述正确的有（　　）。
A、军事设施占用耕地免征耕地占用税
B、养老院占用耕地减半征收耕地占用税
C、农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税
D、免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税


32. 下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（　　）。
A、企业各项存货发生的正常损耗
B、企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失
C、企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失
D、企业存货因管理不善发生的非正常损失


33. 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2013年5月从供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20．4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4．8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　　）。
A、商场应按120万元计算销项税额
B、商场应按124．8万元计算销项税额
C、商场当月应抵扣的进项税额为20．4万元
D、商场当月应抵扣的进项税额为19．7万元


34. 下列关于企业所得税相关规定表述正确的有（　　）。
A、企业只能聘请具有资质的会计师事务所，出具当年可以加计扣除研发费用专项审计报告或鉴证报告
B、对期货保障基金公司取得的银行存利息收入，暂免征收企业所得税
C、居民企业从事符合规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目，可享受“三免三减半”的税收优惠
D、房地产开发企业非经济适用房开发项目位于地级市的，预计利润率不得低于10％


35. 下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，表述正确的有（　　）。
A、某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B、纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售小汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天
D、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份


36. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（　　）。
A、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资


37. 下列各项中，应按照“产权转移书据”缴纳印花税的有（　　）。
A、土地使用权出让合同
B、土地使用权转让合同
C、非专利技术转让合同
D、商品房销售合同


38. 转让旧房的计征土地增值税时，下列属于计算土地增值额扣除项目的有（　　）。
A、房屋及建筑物的评估价格
B、取得土地使用权所支付的地价款
C、按国家规定缴纳的有关费用
D、转让环节缴纳的税金


简答题
39. 某公司2013年发生的业务如下：
(1)与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司，分包合同上的金额为500万元；
(2)2月28日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限；与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元；
(3)在国外签订1份设备进口合同，合同注明价款70．23万元，已安装完毕；
(4)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元(含装卸费5万元，货物保险费10万元)；
(5)受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材料金额50万元由乙企业提供，向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由本公司提供，丙企业支付加工费10万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算该公司建筑承包合同应缴纳的印花税；
(2)计算该公司业务(2)应纳的印花税；
(3)计算该公司进口设备应纳的印花税；
(4)计算该公司运输合同应纳的印花税；
(5)计算该公司加工业务应缴纳印花税。


40. 某市百货公司为增值税一般纳税人，2013年9月发生以下业务：
(1)采取买一送一方式销售电视机，共销售150台，每台不含税售价0．3万元；同时送出150只电饭煲(市场不含税售价0．04万元／只)，同时用商场的货车运输，收取含税运费1万元，该运费与销售货物售价未分别核算。
(2)销售空调机250台，每台不含税售价0．25万元，另收取安装费每台0．01万元。
(3)将商场自用两年的小汽车一辆，以15万元的价格出售，该小汽车已提折旧2万元。
(4)促销某型号洗衣机100台，每台不含税金额0．16万元，全部销售给某单位使用，已开具增值税专用发票。由于一次购货较大，给予10％折扣，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。
(5)本月进口货车2辆，用于企业的生产经营，支付给境外销售方的买价40万元，境外运保费为5万元，关税税率为20％。
(6)购进空调机500台，取得增值税专用发票注明价款20万元，没有付款。月末入库时，当月因管理不善造成20％空调损毁。
(7)购进电冰箱120台，取得增值税发票注明价款36万元(不含税)，但商场因资金困难仅支付了50％的货款，余款在下月支付；因质量原因，将上期购进电冰箱20台退回厂家(价格同本期)，并取得厂家开具的红字发票。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)本月商场进口货车应纳的关税；
(2)本月商场可以抵扣的增值税进项税额；
(3)本月商场发生的增值税销项税额；
(4)本月商场应缴纳的增值税。