2014年注册会计师考试《税法》临考冲刺试卷2

31. 进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查核定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。其中采用其他合理方法时，不得使用的价格包括（　　）。
A、出口到第三国或地区的货物的销售价格
B、倒扣价格方法
C、可供选择的价格中较高的价格
D、最低限价


32. 下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（　　）。
A、国债利息和保险赔偿款免征个人所得税
B、个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税
C、残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税
D、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免征个人所得税


33. 下列有关税务行政复议的表述正确的有（　　）。
A、对被撤销的税务机关在其被撤销前作出的具体行政行为不服的，应向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
B、对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向国家税务总局申请行政复议
C、对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关申请行政复议
D、对省级地方税务局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局或省级人民政府申请复议

34. 下列不属于耕地占用税征税范围的有（　　）。
A、鱼塘用地
B、茶园、果园用地
C、用于建房占用的花圃、苗圃用地
D、种植经济林木的土地


35. 以下属于企业所得税中不征税收入的有（　　）。
A、企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金
B、符合条件的非营利组织的收入
C、企业取得的，经国务院批准的财政、税务主管部门规定专项用途的财政性资金
D、企业取得的2011年发行的地方政府债券利息


36. 下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有（　　）。
A、从境内两处取得工资的中国公民陈某
B、2013年取得年所得15万元的中国公民李某
C、从法国获得特许权使用费收入的中国公民王某
D、从事汽车修理、修配业务取得收入的个体工商户张某


37. 根据规定，可以自行建账，也可以聘请社会中介机构代理建账、记账的有（　　）。
A、有固定经营场所的个体户
B、名为国有企业实为私营经济业户
C、个人租赁企业
D、个人承包企业

38. 下列各项中，对印花税计税依据的表述不正确的有（　　）。
A、对于由委托方提供主要材料，受托方只提供辅助材料的加工合同，加工费和辅助材料分别记载，分别按加工承揽合同和销售合同计税贴花
B、财产保险合同的计税依据除了支付或收取的保险费，还包括财产的价值
C、营业账簿中的记载资金的账簿的计税依据为“银行存款”和“现金”两项合计金额
D、仓储保管合同的计税依据为收取的仓储保管费


简答题
39. 某市白酒生产公司为一般纳税人，2013年3月发生以下业务：
(1)当月外购玉米两批，①向农民直接收购，收购凭证上注明收购金额20万元；②从一般纳税人企业购入，取得增值税专用发票上注明价税合计56．5万元。
(2)购入普通白酒3000斤，取得的增值税专用发票上注明的价款是10万元，白酒公司将购入的白酒全部直接对外销售，取得的不含税销售额为16万元。
(3)将业务(1)中外购的玉米账面成本的40％及其他原材料20万元发出，委托某县白酒加工厂加工A牌白酒5000斤，取得加工厂开具的专用发票注明加工费13万元，加工厂无同类白酒的售价，加工厂按规定代收代缴了相应的税金及附加。
(4)将加工收回的A牌白酒的50％用于抵偿A公司货款110万元，抵债的A牌白酒的市场不含税售价为90万元。
(5)将加工收回的A牌白酒的10％发给下设的门市部，用于对外销售，当月全部售出。将自产的成本为20万元的10000斤B牌白酒发给下设门市部对外销售(不含税售价为38万元)，当月实际售出60％。
(6)将自产的高级白酒5000斤(成本为40万元)与其他礼品500斤(成本为30万元)组成套装出售，取得不含税销售额110万元。
(7)企业自有房产原值为5000万元，其中原值为1000万元的房产对外出租，每月收取租金50万元。本月按规定计提了房产税(当地房产税的扣除率为30％)。
(8)接受乙酒厂的委托代销白酒1200斤，代销白酒的成本35万元，委托方指定的不含税售价是60万元，本月已全部售出，委托方按代销清单上的不含税销售额开具增值税专用发票。按双方协议约定，企业将代销手续费5万元扣下之后将剩余款项支付给乙酒厂。
(9)已知：上月增值税留抵税额为20万元；白酒消费税税率为20％，从量税每斤0．5元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项。
(1)计算业务(1)的增值税进项税额。
(2)计算业务(3)白酒加工厂代收代缴的消费税。
(3)计算业务(4)中A牌白酒抵债应确认的销项税额。
(4)计算业务(5)中应确认的销项税额和消费税额。
(5)计算业务(6)中应确认的销项税额和消费税额。
(6)计算房产出租业务中当月应计缴纳的营业税。
(7)分析代销业务中的税务处理。
(8)计算企业本月应缴纳的增值税。
(9)计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加和地方教育附加。


40. 某市一房地产开发企业2013年有关经营情况如下：
(1)2月中旬用借款2000万元和自有资金800万元，购得非耕地8000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房，合同记载土地使用权为60年，2月末办完相关权属证件。
(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月30日竣工，按合同约定支付建筑承包商全部土地的“三通一平”费用400万元和写字楼建造费用7200万元。写字楼占地面积2400平方米，建筑面积l2000平方米。
(3)到12月31日为止对外销售写字楼l0000平方米，全部签了售房合同，每平方米售价1．6万元，共计收入16000万元，按售房合同规定全部款项于12月31日均可收回，有关土地权证和房产证次年为客户办理；其余2000平方米与某企业合作投资兴办五星级酒店，共担风险，该酒店2013年由于刚开业出现亏损，未分配利润。
(4)在售房过程中发生销售费用150万元；发生管理费用(含印花税)90万元，财务费用80万元(可以提供金融机构证明，并可以按转让房地产项目进行分摊)。
要求：根据所给资料，计算该企业2013年应缴纳的土地增值税，不考虑地方教育费附加。