2014年注册会计师考试《税法》临考冲刺试卷2

41. 甲化妆品有限公司为增值税一般纳税人，2013年生产经营如下：
(1)甲公司坐落于某市区，全年实际占用土地面积共计10万平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米、厂区内道路及绿化占地4000平方米，非独立核算的经营门市部占地500平方米，生产经营场所占地92500平方米；
(2)甲公司当年度固定资产原值共计6000万元，其中：房产原值4000万元，机器设备及其他固定资产原值2000万元。签订租赁合同1份，4月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物，出租期限为5年，共计租金30万元，租金分季度收取；
(3)当年签订化妆品销售合同50份，取得不含税销售额共计8000万元，另取得价外收入58．5万元；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5500万元、进项税额935万元；“国庆”节前，作为福利每位员工发放一套化妆品，市场含税零售价每套117元，成本结转无误。全年扣除的产品销售成本3200万元；
(4)“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元；
(5)发生财务费用200万元；其中包含与某商业银行签订1200万元(借期一年)借款合同支付的银行贷款利息60万元，因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元；与某企业签订2000万元(借期一年)借款合同支付的年利息120万元；
(6)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元和新产品开发费用120万元，但不包括相关税金；
(7)发生广告费740万元，业务宣传费用60万元，其他销售费用5万元；
(8)公司本年度在册员工500人，全年计入生产成本、费用中的实发工资总额800万元
(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元，季节工工资10万元，实习生工资15万元)、拨缴职工工会经费18．4万元，实际列支职工福利费122．8万元和职工教育经费25．5万元；
(9)营业外支出实际发生额160万元，其中包括对某展销会的赞助25万元、直接向某老年福利院的捐款10万元；
(10)欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2013年3月1日到期的货款。2013年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的化妆品偿还债务。该批化妆品的公允价值为20万元(不含增值税)，实际生产成本为12万元(未包含在上述结转的成本之中)。
其他相关资料：①城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算房产余值时的扣除比例20％；印花税税率：购销合同0．3‰、借款合同0．05‰、财产租赁合同1‰；②相关票据在规定期限内均通过主管税务机关的认证，不考虑地方教育费附加。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税和印花税；
(2)计算甲公司全年应缴纳的增值税和消费税；
(3)计算甲公司全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加；
(4)计算甲公司当年应计入应纳税所得额的投资收益；
(5)计算企业所得税前可扣除的财务费用；
(6)计算企业所得税前可扣除的管理费用(不含加计扣除金额)；
(7)计算企业所得税前可扣除的销售费用；
(8)计算甲公司工资及“三项经费”应调整的应纳税所得额；
(9)计算企业所得税前可扣除的营业外支出；
(10)计算甲公司债务重组事项应确认的应纳税所得额；
(11)计算甲公司2013年度应纳的企业所得税。

42. 某商场为增值税一般纳税人(位于市区)，2013年11月份发生如下经济业务：
(1)销售手机取得含税销售收入160000元，同时收取售后保修费用20000元。
(2)销售健身器材80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。
(3)该商场的餐饮部提供客人就餐，取得餐饮收入129万元，出租剩余餐饮摊位，取得租金24万元。
(4)该商场的珠宝首饰部销售金银首饰取得含税收入198万元，销售铂金戒指取得含税收入24万元。
(5)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。
(6)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。
(7)购置税控收款机10台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。
(8)另知该商场10月份有未抵扣进项税额2．4万元。
(金银首饰的消费税税率为5％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
(1)计算该商场11月份的进项税额；
(2)计算该商场11月份的销项税额；
(3)计算该商场11月份的应纳增值税税额；
(4)计算该商场11月份应缴纳的营业税；
(5)计算该商场11月份应缴纳的消费税。


43. 王某2013年10月取得收入情况如下：
(1)从任职的单位取得应税工资7000元，通信和交通补贴1000元。
(2)王某10月份为一家公司做法律咨询，取得该公司一次性劳务报酬30000元，直接捐给一家养老院10000元。
(3)王某每周在当地报纸上回复读者的咨询信件，10月份取得报社支付稿酬4000元。
(4)王某从境内某上市公司取得股息5000元，该股票是2013年2月1日买入的。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)10月份王某的工资、薪金所得应缴纳的个人所得税。
(2)10月份王某法律咨询劳务报酬所得应缴纳的个人所得税。
(3)10月份王某取得报社的稿酬所得应缴纳的个人所得税。
(4)王某股息所得应缴纳的个人所得税。


44. 杰克为在华工作的外籍人士，在中国境内无住所，杰克已经在中国境内居住满5年，
2013年是在中国境内居住的第6年且居住满1年，取得收入如下：
(1)每月从中国境内任职企业取得工资收入25000元；从境外取得工资折合人民币15000元，每月以实报实销方式取得住房补贴2000元，不能提供在中国境外同时任职的证明。
(2)2013年回国探亲两次，分别是5月5日离境、5月26 日返回，12月离境，12月10日返回。两次探亲从境内任职企业取得探亲费各18000元。
(3)2013年7月将境内一处门面房出租，租赁期限1年，月租金7000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)。
(4)8月份杰克发表一篇关于中外文化差异的小说，取得稿酬12000元。
(5)从境内外商投资企业取得红利12000元。
(6)10月份取得境内非任职公司支付的董事费收入30000元，通过国家机关向农村义务教育捐款10000元。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。
(1)计算杰克每月工资薪金收入应缴纳的个人所得税。
(2)计算杰克取得探亲费缴纳个人所得税。
(3)计算杰克7、8月份取得租金收入应缴纳的个人所得税。
(4)计算杰克发表小说取得收入应缴纳的个人所得税。
(5)计算杰克取得股息应缴纳的个人所得税。
(6)计算杰克取得董事费收入应缴纳的个人所得税。