2014年注册会计师考试《税法》临考冲刺试卷1

31. 关于关税税率的运用，下列说法正确的有（　　）。
A、进出口货物应按纳税人申报进口或出口之日实施的税率征税
B、加工贸易进口料件等属于保税性质的进口货物如经批准转为内销，应按向海关申报进口日实施的税率征税
C、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其申报暂时进口之日实施税率征税
D、分期支付租金的租赁进口货物分期付税时，应按再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率征税


32. 下列各项中，属于税务机关税收权利的有（　　）。
A、缓期征税权
B、延期申报权
C、行政复议权
D、税收强制执行权


33. 税收法律关系的保护，实质上就是（　　）。
A、保护国家正常的经济秩序
B、保障国家财政收入
C、维护纳税人的合法权益
D、保障征收机关的权利使用


34. 下列关于确定资源税计税依据的表述，正确的有（　　）。
A、纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，则自用应税产品，按纳税人对外销售应税产品的最高价格计算资源税
B、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用(非生产用)数量为课税数量
C、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量
D、金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量


35. 转让房屋过程中，下列关于印花税和契税的征收管理的陈述，正确的有（　　）。
A、印花税和契税的纳税义务发生时间均为纳税人签订房屋权属转移合同的当天
B、契税由当事人向房屋所在地征收机关办理纳税申报
C、印花税和契税均一律不得适用核定征税方式
D、买卖双方均要负担印花税


36. 根据企业所得税法规定，下列费用可以税前直接扣除的有（　　）。
A、企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
B、企业为投资者支付的商业保险费
C、企业实际发生的属于资本性支出的维简费
D、企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费


37. 根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有（　　）。
A、某运输企业为地震灾区无偿提供公路运输服务
B、某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务
C、某动画公司聘用动画人才为本公司设计动画
D、某运输公司为其他单位无偿提供交通运输服务


38. 关于关税的征收管理的规定，下列表述中正确的有（　　）。
A、进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物进(出)境地海关申报
B、关税的延期缴纳税款，最长不得超过6个月
C、关税滞纳金按滞纳税款万分之五的比例按日征收，法定节假日可予扣除
D、进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征


简答题
39. 王先生为某股份有限公司员工，每月工资8000元，2013年发生以下业务：
(1)年初业余时间撰写中篇管理经验心得，并在某报刊发表，获得稿酬收入为15000元。
(2)8月开始被公司派到某外商投资企业工作，合同期内作为外商投资企业的雇员，每月从外商投资企业取得工资薪金10000元，同时取得派遣公司发给的工资8000元。
(3)2013年11月份从非任职的某公司取得董事费收入12万元，按照合同约定，该公司代付王先生的个税。
(4)2013年12月份，转让其持有的某境外上市公司股票，取得转让净所得15万元，在境外未缴税款。
要求：根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：
(1)计算王先生稿酬所得应缴纳个人所得税。
(2)计算王先生8月应由外商投资企业扣缴的个人所得税。
(3)计算王先生取得董事费收入应缴纳个人所得税。
(4)计算王先生转让境外股票所得应缴纳个人所得税。


40. 李某受聘于一家财务投资公司，双方约定每月工资6000元(包括个人需要承担的社会保险金额900元)。2013年李某又取得以下收入：
(1)2月4日将拥有的48000股股票期权行权，每股行权价10元(当日市场收盘价14元)，该股票期权于2010年6月4日授予；
(2)3月李某取得财务咨询报酬50000元；
(3)7月与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬800元；
(4)10月通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖，取得收入80000元，不能提供准确的财产原值凭证；
(5)12月李某与该财务投资公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金80000元，李某在该公司任职5年，该公司所在地上年度职工平均工资为15000元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算李某每月工资应缴纳的个人所得税；
(2)计算李某股票期权行权所得应缴纳个人所得税；
(3)计算李某提供财务咨询的报酬应缴纳个人所得税；
(4)计算李某全年取得讲课报酬应缴纳个人所得税；
(5)计算李某拍卖所得应缴纳个人所得税；
(6)计算李某取得的一次性补偿金应缴纳个人所得税。