2014年注册会计师考试《税法》临考冲刺试卷1

单项选择题
1. 非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的是（　　）。
A、在中国境内任职取得的工资、薪金收入
B、出租境外房屋而取得的收入
C、从我国境内的外商投资企业取得的红利收入
D、因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬


2. 按照营业税有关规定，纳税义务发生时间表述错误的是（　　）。
A、转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为土地使用权或不动产产权转移的当天
B、纳税人提供建筑业或者不动产租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
C、单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额凭据的当天
D、纳税人将不动产无偿赠送其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天


3. 某市烟厂为增值税一般纳税人，2013年3月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额25．2万元，2013年3月可以抵扣的进项税额为（　　）。
A、17．16万元
B、42．36万元
C、41.06万元
D、47．64万元


4. 某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨(每吨已缴纳资源税2元)加工固体盐12000吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐资源税税额为每吨10元，该纳税人本期应缴纳资源税（　　）。
A、10万元
B、12万元
C、16万元
D、20万元


5. 下列关于城市维护建设税的政策陈述，不正确的是（　　）。
A、城市维护建设税的纳税环节，实际是纳税人缴纳“三税”的环节
B、代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，同时也是城市维护建设税的代扣代缴、代收代缴义务人
C、出口产品退还增值税、消费税的，需要退还已缴纳的城建税
D、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地按适用税率缴纳城建税


6. 2013年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50％，房产原值减除比例为30％。该企业以上两处地下建筑物2013年4月至12月应缴纳房产税（　　）。
A、0．95万元
B、1．15万元
C、1．26万元
D、1．89万元


7. 某航运公司2013年5月6日购置机动船舶3艘，每艘净吨位1200吨，购置养殖渔船2艘，净吨位2 000吨，拖船1艘，发动机功率为1600千瓦，所购船舶均在5月15日取得登记证书。所在省车船税计税标准为净吨位201吨以上2 000吨以下的，每吨4元。2013年该公司应缴纳车船税（　　）。
A、11029．33元
B、11732元
C、26667元
D、16000元


8. 在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额75万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20％，营业税税率为5％，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（　　）。
A、2．5万元
B、10万元
C、5万元
D、20万元


9. 某银行2013年以债权人身份承受甲破产企业房屋所有权，总价600万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，总价300万元；随后以承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1000万元。依据契税的相关规定，下列处理方法正确的是（　　）。(当地省级人民政府规定的契税税率4％)
A、该银行应缴纳契税12万元
B、丙企业不缴纳契税
C、该银行应缴纳契税36万元
D、该银行不缴纳契税


10. 假定税法规定，应税所得额在30万元以下(含30万元)的适用税率是20％，应税所得额超过30万元的，适用税率为25％。某企业应税所得额56万元，请利用分劈技术计算将该企业一分为二的最大节约所得税额（　　）。
A、14万元
B、11．2万元
C、2．8万元
D、1．3万元