2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(2)

41. 某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2013年9月份和10月份的生产经营情况如下：
(1)9月购进汽车座椅一批，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额280万元、 增值税税额47.6万元，支付运费10万元，取得增值税专用发票；
(2)9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台， 取得销售额200万元；
(3)10月进口汽车配件一批，支付给国外买价120万元，包装材料8万元，到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元，税务机关代开的专用发票；
(4)10月进口1台数控设备，支付给国外的买价60万元，相关费用3万元，支付到达我国海关前的装卸费、运输费6万元，保险费2万元；
(5)10月购进钢材，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额300万元、增值税税额51万元，另支付购货运费12万元，取得税务机关代开的专用发票；当月将30%用于修建厂房；
(6)10月从再生资源经营单位购入报废汽车部件，取得再生资源经营单位开具的防伪税控增值税专用发票，注明金额90万元；
(7)10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元、增值税税额397.8万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业；
(8)10月以成本价销售A型小轿车10辆(总成本80万元)给本企业有突出贡献的业务人员；
(9)10月企业新设计生产8型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无8型小轿车销售价格。其他相关资料：①该企业进口汽车配件和数控设备的关税税率为10%；②生产销售的小轿车适用消费税税率12%；③B型小轿车成本利润率8%；④城市维护建设税税率7%；⑤教育费附加征收率3%，地方教育附加的征收率为2%；⑥退税率13%；⑦相关票据在有效期内均通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数(保留两位小数，单位：万元)；
(1)计算企业9月份应退的增值税；
(2)计算企业9月份留抵的增值税；
(3)计算企业10月进口汽车配件应缴纳的增值税；
(4)计算企业10月进口数控设备应缴纳的增值税；
(5)计算企业1O月国内购进钢材的业务可抵扣的进项税额；
(6)计算企10月赡入报废汽车部件的业务应抵扣的进项税额；
(7)计算企业10月A型小轿车的销项税额；
(8)计算企业10月B型小轿车的销项税额；
(9)计算企业10月应缴纳的增值税；
(10)计算企业10月应缴纳的消费税；
(11)计算企业10月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加以及地方教育附加。

42. 某市建筑企业，具有建筑资质和一般纳税人资格。2013年8月发生以下业务：
(1)为本市小学建造校舍，工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23.4万元，另收取建筑劳务工程款100万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款；
(2)为本市政府装修政府大楼，工程营业额为270万元，已经开具营业税发票270万元；
(3)为本市某工业企业建造职工娱乐厅，按合同约定，由建筑企业外购建筑材料180万元，提供建筑劳务50万元。另为其安装生产设备一台，设备由工业企业购入，购入原价为500万元，安装费20万元；
(4)为本市某歌舞厅提供装饰劳务，取得劳务收入60万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问要求计算出合计数：
(1)建筑企业为小学建造校舍应纳营业税；
(2)建筑企业为市政府大楼装修应纳营业税；
(3)建筑企业为工业企业建造职工娱乐厅和安装生产设备应纳营业税；
(4)建筑企业为歌厅提供装饰劳务应纳营业税；
(5)该建筑企业当月合计应纳营业税金额。


43. 李某是一位知名作家，2013年取得以下收入：
(1)3月出版一本小说取得稿费50000元；
(2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费)；
(3)8月应邀出国访问期间，举办明清文学历史讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7.5)；
(4)9月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入50000元，原购入价45000元。
(提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算)
要求：根据上述资料，回答问题，如有计算，需计算出合计数。
(1)计算李某2013年稿酬所得应缴纳的个人所得税。
(2)计算李某2013年7月出租住房应缴纳的个人所得税。
(3)计算李某2013年取得举办讲座应缴纳的个人所得税。
(4)计算李某2013年股票转让应缴纳的个人所得税。


44. 某市宏大房地产开发公司在2013年1月～9月中旬开发写字楼一栋，在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额400万元，发生房地产开发成本1600万元。9月～12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入5600万元。另外该公司从2013年3月1日起将2011年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租(出租前未自用)，租赁合同约定每月租金10万元，租赁期限10个月，2013年7月底双方同意停止租赁。该公司全年发生销售费用500万元(其中广告费200万元)、管理费用620万元(未含印花税和房产税)、当年开发写字楼的借款利息支出80万元，能按项目合理分摊利息支出和提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。(注：计算房产余值的扣除比例为20%，当地政府规定计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，契税税率为3%)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算该房地产开发公司应纳房产税的金额；
(2)计算该房地产开发公司应纳印花税的金额；
(3)计算该房地产开发公司应纳土地增值税的允许扣除项目合计；
(4)计算该房地产开发公司销售写字楼土地增值税的增值额；
(5)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。