2014年注册会计师考试《税法》全真模拟试卷(2)

单项选择题
1. 下列属于企业所得税的视同销售收入的是（　　）。
A、房地产企业将开发房产转作办公用途
B、房地产企业将开发房产用于经营酒店
C、某酒厂将产品用于捐赠
D、某工业企业将产品用于管理部门使用


2. 以下关于税款优先的原则表述正确的是（　　）。
A、税收优先于所有的无担保债权
B、税收优先于抵押权、质权和留置权
C、纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得
D、纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的税收不优先于罚款和没收非法所得


3. 申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（　　）。
A、行使自由量裁权作出的具体行政行为
B、行政赔偿
C、行政奖励
D、确定税种

4. 下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（　　）。
A、《中华人民共和国个人所得税法》
B、《中华人民共和国消费税暂行条例》
C、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D、《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》


5. 2013年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国的有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家以上收入在中国境内应缴纳个人所得税（　　）。
A、4480元
B、10480元
C、14480元
D、18800元


6. 下列各项中，不得作为纳税保证人的是（　　）。
A、有纳税担保能力的组织
B、有纳税担保能力的自然人
C、纳税信誉等级被评为C级以下的
D、企业法人的分支机构(有法人书面授权)


7. 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的是（　　）。
A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B、只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内


8. 以下关于税收立法权的表述，正确的是（　　）。
A、我国现行税收立法权的划分问题，已经由税收基本法进行统一规定
B、地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权下级政府，不能层层下放
C、经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权
D、经国务院授权，国家税务主管部门有制定税法实施细则、增减税目和调整税率的权力


9. 2013年8月某房地产开发公司自建统一规格和标准的商品房5栋，工程总成本15880万元；销售其自建商品房的3栋，取得销售收入28600万元；另将其中的2栋作为公司的办公楼，当地规定的建筑业利润率为10%，上述业务应纳营业税税额（　　）。
A、1970.25万元
B、2318.42万元
C、1871.O2万元
D、1754.15万元


10. 按照城镇土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是（　　）。
A、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据
B、土地使用税的征税范围，由各省、自治区、直辖市税务机关确定
C、城镇土地使用税中所称的“工矿区”，是指坐落在城市之外的任何工矿企业所在地
D、在我国境内拥有土地所用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税