2015年注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题(2)

31. 关于行政复议申请人，下列说法正确的有（　　）。
A、与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议
B、虽非具体行政行为的相对人，但其权利直接被该具体行政行为所剥夺、限制或者被赋予义务的第三人，在行政管理相对人没有申请行政复议时，可以单独申请行政复议
C、有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议
D、有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议

32. 企业2014年发生的下列行为中，需要缴纳城市维护建设税和教育费附加的有（　　）。
A、事业单位出租房屋行为
B、企业购买房屋行为
C、油田开采天然原油并销售行为
D、外商投资企业销售货物行为


33. 下列各项中，不征或免征土地增值税的有（　　）。
A、以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的
B、以房地产对外出租的
C、以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的
D、被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的


34. 关于契税的计税依据，下列说法正确的有（　　）。
A、土地使用权出售，其计税依据为成交价格
B、以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据
C、土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
D、承受的房屋附属设施权属如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税


35. 下列各项业务所取得的收人中，应征收增值税的有（　　）。
A、邮政储蓄业务
B、航空公司从事的湿租业务
C、远洋运输公司从事的期租业务
D、远洋运输公司从事的程租业务


36. 某机关2014年4月购车一辆，随购车支付的下列款项中，应并入计税依据征收车辆购置税的有（　　）。
A、控购费
B、增值税税款
C、零部件价款
D、车辆装饰费


37. 税务筹划的特点有（　　）。
A、筹划性
B、合法性
C、合理性
D、科学性


38. 税务咨询的形式一般有（　　）。
A、书面咨询
B、口头咨询
C、网络咨询
D、代理咨询

简答题
39. 某房地产开发企业2014年发生如下经济业务：
(1)转让-块土地使用权，取得收入560万元，年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。
(2)签订-份写字楼销售合同，当年收到全部款项，共计18000万元。该写字楼转让可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他开发费用800万元。
(3)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。
(4)将空置商品房出租取得租金收入20万元。
(已知该企业所在地政府规定开发费用的扣除比例为5%)
要求：
(1)计算转让土地使用权的土地增值税税额。
(2)计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。
(3)计算该企业当年应缴纳的营业税税额。

40. 2014年初某企业房产原值30002元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆，7．8吨挂车5辆。该企业2014年发生如下业务：
(1)7月20日购置2．5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。
(2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。
(3)7月份购买新建SJ地-F商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
(4)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100
万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0．2万元、装卸费0．05万元。
当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%/
税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元/吨。
根据上述资料，请计算：
(1)2014年该企业应缴纳车船税。
(2)2014年该企业的地下建筑物应缴纳房产税。
(3)2014年该企业的地上建筑物应缴纳房产税。
(4)2014年该企业应缴纳印花税。