2015年注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题(2)

41. 某市白酒厂为居民企业，主要生产和销售白酒，2013年度有关生产经营情况如下：
(1)当年应纳增值税40．93万元，应纳消费税132．42万元。
(2)销售自产白酒120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，注明销售额300万元。销售自产白酒8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23．4万元。
(3)当年白酒销售成本共计为120万元；财务费用10万元。
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)。
(5)销售费用100万元(含广告费20万元，业务宣传费10万元)。
(6)计人成本、费用的实发工资150万元，拨缴工会经费5万元并取得专用收据，实际支出职工福利费25万元、职工教育经费5万元，三项经费均超过税法规定的扣除标准。
(7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向山区小学直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。
(8)接受捐赠收入180万元，当年境内投资收益为57．5万元(受资方所得税税率为20%)、境外投资收益(税后)20万元(被投资方适用的所得税税率为20%)。
(其他资料：上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元。境外所得采用抵免限额法计算)
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数：
(1)计算该企业2013年境内生产经营应纳税所得额；
(2)计算该企业2013年应缴纳的企业所得税税额；
(3)计算业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额；
(4)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠额；
(5)计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。


42. 某天然气开采企业为增值税一般纳税人，2014年8月发生以下业务：
(1)进口生产设备一台，海关核定关税完税价格为80万元人民币，企业缴纳完进口税金后将其从海关运回企业，发生运输费3万元，取得运输业增值税专用发票。
(2)当月开采天然气1000万立方米，采用分期收款方式销售600万立方米，不含增值税销售额为1800万元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于下月支付。由于购货方资金紧张，本月实际支付货款1 200万元。
(3)采用预收货款方式销售天然气600万立方米，不含增值税销售额为1 200万元，合同规定，本月收取不含税金额20%的货款作为定金，该企业于10月5日发货，并收回剩余货款。
(4)销售自用1年的小汽车一辆，取得含税收入20万元，发生销货运费0．2万元，取得运输发票。(5)从小规模纳税人购人低值易耗品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明价款4万元。其他相关资料：关税税率为10%，天然气资源税税率为5%。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算企业进口设备应缴纳的关税和增值税。
(2)计算企业当月应缴纳的资源税。
(3)计算企业当月应向税务机关缴纳的增值税。


43. 某知名财经网站，具有增值电信业务经营资质，2014年3月发生以下业务：(1)开展“金牌理财师”远程培训业务，取得培训费收入130万元，并向学员出售配套培训教材取得收入70万元。(2)发布网络广告，取得广告收入5000万元，其中支付某动漫设计室设计费1 000万元。(3)自行开发的“钱通”证券分析软件已完成国家版权局的登记手续，转让著作权给香港某证券研究机构，获得转让收入200万元。(4)出售2013年度上市公司财经信息数据库光盘10000张，每张售价1 000元；光盘交付使用后通过网络为客户提供远程技术支持，另收取技术服务费100万元。
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
(1)计算远程培训及教材出售业务应缴纳的营业税。
(2)计算网络广告业务应缴纳的增值税。
(3)计算软件转让业务应缴纳的营业税。


44. 某市生产企业2012年年初共拥有房产若干，当年房产情况如下：
(1)2012年6月1日企业将1栋房产原值为9000万元的办公楼用于对外投资，投资期限为2年，不承担联营风险，每月收取固定收入40万元。
(2)2012年8月底该企业1栋房产原值为4000万元的厂房被有关部门认定为危险房屋，自2012年9月1日起停止使用。
(3)2011年8月委托某施工企业新建厂房1栋，2012年1月31日完工，并办理了厂房验收手续，同时接管基建工地价值120万元的材料棚，一并转入本企业的固定资产管理，原值合计为900万元。
已知：计算房产余值的扣除比例为30%。要求：
根据上述资料，回答下列问题：
(1)根据业务(1)有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。\
(2)根据业务(2)有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。(3)根据业务(3)有关资料，计算该项房产应缴纳的房产税。