2015年注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题(3)

31. 下列各项中，不得在企业所得税前计算摊销费用扣除的有（　　）。
A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
B、为推广产品外购的商标权
C、自创商誉
D、与经营活动无关的无形资产


32. 下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，正确的有（　　）。
A、全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚
B、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚
C、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
D、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款


33. 下列各项中，属于税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定所需要遵循的程序的有（　　）。
A、向当事人出示税务行政执法身份证件
B、告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权
C、听取当事人陈述申辩意见
D、填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人


34. 下列关于船舶的车船税的陈述正确的有（　　）。
A、捕捞、养殖渔船，免税
B、非机动车船全部免税
C、按照有关规定已经缴纳船舶吨税的船舶，免税
D、拖船以吨位为计税依据征收车船税


35. 下列属于增值税征税范围的有（　　）。
A、转让专利权
B、销售房地产
C、销售自来水
D、销售图书


36. 根据《企业所得税法》的规定，以下属于居民企业的有（　　）。
A、依法在中国境内成立的个人独资企业
B、依法在中国境内成立的外商投资企业
C、境外企业在中国境内设立的办事处
D、在中国境外成立，但实际管理机构在境内的企业


37. 个人所得税纳税期限包括（　　）。
A、自行申报的纳税义务人，为取得应税所得的次月7日内
B、代扣代缴义务人，为扣缴税款的次月7 H内
C、生产经营所得在取得收入次月7日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴
D、年内分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收人后7日内预缴，年终4个月内汇算清缴，多退少补


38. 下列项目中，对企事业单位的承包、承租经营的应纳税所得额包括（　　）。
A、个人承包、承租经营所得
B、投资的股息所得
C、个人对经营成果拥有所有权，按月取得的工薪性质的所得
D、承包人上交的发包费


简答题
39. 某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2014年11月发生下列业务：
(1)采用分期收款方式销售自行开采的原煤1 200吨，不含税销售额660 000元。合同规定，货款分两个月支付，11月15日支付60％，其余货款于12月15日前支付。由于购货方资金紧张，11月15日支付货款200 000元。
(2)采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1 000吨，不含税销售额600 000元，当月收取不含税金额20％的货款作为定金，该煤矿按照合同规定12月5 Et发货，并收回剩余货款。
(3)销售天然气1 000千立方米，不含税销售额3 000 000元。
(4)从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240 000元，支付运费20 000元、装卸费1 000元，并取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。其他相关资料：原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税率为5％，煤炭综合回收率为40％。购进货物取得的增值税专用发票和货物运输业增值税专用发票符合税法规定，均在当月认证并申报抵扣。
要求：根据以上资料，回答下列小问。
分别计算2014年11月该煤矿应缴纳的资源税和增值税。


40. 某商场为增值税一般纳税人，2014年4月发生下列业务：
(1)从某小规模纳税人企业购进服装一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计20．6万元；委托运输公司将商品运回企业，发生运费支出1万元，取得货物运输业增值税专用发票。
(2)与供货商甲冰箱厂达成平销返利协议，当月销售冰箱取得零售额117万元，平价与甲冰箱厂结算，取得甲冰箱厂开具的增值税专用发票，并按协议规定收取销售额20％的返还收23．4万元，商场向甲冰箱厂开具了普通发票。
(3)当月商场允许某手机厂进店销售手机新产品，一次性收取进店费11．7万元。
(4)从设备厂购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明税款10．2万元；从汽车销售公司购进小轿车一辆，取得机动车销售统一发票上注明税款23．6万元。
(5)销售电视机取得含税销售额70．2万元，其中包括以旧换新方式销售电视机的含税销售额
58．5万元。在以旧换新业务中，旧电视机的含税作价为18．5万元，实际取得差价款40万元。
(6)销售粮食、鲜奶取得含税销售额33．9万元，销售音像制品取得含税销售额22．6万元，销售服装取得含税销售额35．1万元。
假设上述取得的发票都已经过认证。
要求：根据以上资料，回答下列小问。
1．计算该商场当月购进服装可以抵扣的增值税进项税额。
2．计算该商场当月购进设备和小汽车准予抵扣的增值税进项税额。
3．计算该商场当月准予抵扣的进项税总额。
4．计算该商场当月销售电视机的增值税销项税额。
5．计算该商场当月应缴纳的增值税税额。