2015年注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题(4)

31. 下列属于税收征管法所称特殊困难的有（　　）。
A、因购货单位所在地发生地震，导致销货方难以收取货款的
B、因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的
C、财务人员调动，导致纳税事项暂无专人管理的
D、当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的


32. 税法规定对关联企业所得不实进行调整的方法包括（　　）。
A、可比非受控价格法
B、再销售价格法
C、成本加成法
D、交易净利润法


33. 现行个人所得税法中，对个人出租出售自有住房的规定有（　　）。
A、个人出售已购公有住房的所得，免征个人所得税
B、个人出售已购公有住房的所得，按10％税率征收个人所得税
C、个人出租居民住房的所得，按10％税率征收个人所得税
D、出售现住房后1年内未重新购房所缴纳的纳税保证金，应全部作为个人所得税缴入国库


34. 下列各项所得中，应计算缴纳个人所得税的有（　　）。
A、职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产
B、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产
C、职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入
D、职工个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息


35. 下列业务中，属于营业税征收范围的有（　　）。
A、外国企业转让其境内所拥有的房产
B、我国企业转让其境外所拥有的房产
C、境外某外国企业将一台设备出租给我国境内企业使用
D、纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的


36. 下列选项中，应当计人房产税计税原值的有（　　）。
A、房屋的给排水、采暖设备
B、房屋的中央空调设备
C、需要经常更换的附属设备零配件
D、对原有房产进行改建，增加房产的部分


37. 按照征税对象分类，下列属于特定目的税类的有（　　）。
A、耕地占用税
B、资源税
C、印花税
D、城市维护建设税


38. 下列关于税款优先原则，表述正确的有（　　）。
A、税收优先于无担保债权
B、纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
C、税收优先于罚款、没收非法所得
D、留置权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权


简答题
39. 新宇公司2014年度实现会计利润15万元，自行向税务机关申报的应纳税所得额也是15万元，
适用企业所得税税率20％，应缴纳的企业所得税是3万元。经某注册会计师进行年终核查，发现与应纳税所得额有关的业务内容如下：
(1)应纳税所得额中含2014年的国库券利息收入8万元，购买其他企业的债券取得利息收入1o
万元。
(2)2014年9月销售产品取得价外收入58．5万元，并开具了普通发票。企业将这笔收入直接计入“应付福利费”中。经核定该产品的增值税税率是17％、消费税税率10％、城市维护建设税税率7％、教育费附加征收率为3％。
(3)为庆祝某商场成立赞助2万元。
(4)“营业外支出”账户中，含有上缴的税收罚款5万元、税收滞纳金1万元。
(5)“管理费用”账户中，列支了2014年度的新产品开发费用16万元，尚未形成无形资产。
(6)实际列支了全年与生产有关的业务招待费用15万元，经核定，企业全年的营业收入为1 000万元。
要求：根据以上资料，回答下列小问。
1．根据上述资料，分析该公司2014年度自行申报的应纳税所得额是否正确。
2．如有错误，请指出错在何处，并正确计算该公司2014年度共计应缴纳的企业所得税税额。
3．计算该企业应补缴的企业所得税税额。


40. 钟老师与他人合资成立的税务师事务所于2013年顺利开张，进入2014年发展很是迅速，场所、
车辆皆不敷使用，相继采取以下措施：(1)事务所委托某外贸公司进口九成新凌志小轿车一辆，海关核定关税完税价格为20万元人民币，该车已交付事务所使用。(2)钟老师将原值20万元的一套自有旧居自年初起提供给事务所使用。(其他相关资料：①轿车进口关税适用税率为25％、消费税适用税率为5％；②计算房屋余值的扣除比例为30％。)
要求：根据以上资料，回答下列小问，如有计算，每问需计算出合计数。
1．计算进口小轿车应缴纳的增值税。
2．计算进口小轿车使用环节应缴纳的车辆购置税。
3．假设钟老师无偿提供旧居，计算事务所本年应缴纳的房产税。
4．假设钟老师出租旧居供事务所职员居住，年租金5万元，计算其本年应缴纳的房产税。
5．假设钟老师利用旧居为事务所提供仓储保管服务，年保管费5万元，计算其本年应缴纳的房产税。