2015年注册会计师全国统一考试《税法》模拟试题(4)

41. 某纺织厂为增值税一般纳税人，2014年12月经营情况如下：
(1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为新年礼物发给职工，按同规格棉织品的同期销售价格计算的销售额为30万元。
(2)销售绸缎20000匹，含税销售收入为284万元。
(3)向当地农业生产者收购蚕茧一批，作为生产的原材料，收购发票上注明的农产品买价共计20万元。
(4)向外地经销商销售真丝一批，由甲公司负责运输，真丝的销售额为40万元，收到甲公司开具的发票上注明运费2．98万元。
(5)该纺织厂从A生产企业(小规模纳税人)处购进纱线一批，价款为6万元，未取得专用发票；同时向B企业(小规模纳税人)销售棉布一批，销售额为50万元。
要求：根据以上资料，回答下题。
请计算纺织厂当月应纳的增值税税额。


42. 某服务公司主要从事人力资源中介服务，2014年2月份发生以下业务：
(1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。
(2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。
(3)提供会议服务取得收入30万元。
(4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。
(5)借款给某单位，按同期银行贷款利率收取资金占用费10万元。
(6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。
1．计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。
2．计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。
3．计算提供会议服务应缴纳的营业税。
4．计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。
5．计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。
6．计算转让房产应缴纳的营业税。


43. A县某企业为增值税一般纳税人，2014年6月发生下列业务：
(1)该企业从农业生产者手中收购玉米30 000公斤，共计支付收购价款90 000元。企业将收购的玉米从收购地A县直接运往B县的来福酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕后，企业收回药酒时酒厂开具了增值税专用发票，注明加工费20 000元、增值税额3 400元，加工的药酒当地无同类产品市场价格。在本月内，企业将收回的药酒批发销售，取得不含税销售额230 000元。另外支付给运输单位的销货运输费用15 000元，取得货物运输业增值税专用发票。
(2)该企业购进货物取得增值税专用发票，注明金额350 000元、增值税额59 500元；支付给运输单位的购货运输费18 000元，取得货物运输业增值税专用发票。本月将已验收入库货物的70％零售，取得含税销售额468 000元，30％用于本企业集体福利。
(3)该公司购进一批原材料取得增值税专用发票，注明金额120 000元、增值税额20 400元。本月生产加工一批新产品360件，每件成本价420元(无同类产品市场价格)，该企业将这批新产品全部售给本企业职工并取得不含税销售额151 200元。
(4)销售2013年1月购进作为固定资产使用过的摩托车7辆，开具普通发票，取得含税销售额
81 900元，摩托车的原值为每辆9 800元。
(5)本月中，逾期仍未收回的出租物包装物押金5 850元，计入销售收入中。
以上相关票据均符合税法的规定。
要求：根据以上资料，回答下列小问。
请分析并计算该企业2014年6月份应缴纳的增值税。


44. 甲卷烟厂是增值税一般纳税人，生产销售卷烟和烟丝，2012年5月发生如下经济业务：
(1)5月1日，期初库存外购烟丝10万元，5月3日，购进已税烟丝买价20万元，5月31日，期末结存烟丝5万元，这批烟丝用于生产卷烟。
(2)5月7日销售卷烟50标准箱，取得不含税收人80万元(卷烟消费税税率为56％，单位税额为每标准箱150元)。
(3)5月10日，发往8烟厂烟叶一批，委托B烟厂加工烟丝，发出烟叶成本30万元，支付加工费5万元，B烟厂没有同类烟丝销售价格。
(4)5月15日，委托B烟厂加工的烟丝收回，出售一半取得收入35万元，生产卷烟领用另一半。
(5)5月26日，没收逾期未收回的卷烟包装物押金11 700元。
(6)5月28日，收回委托个体户王某加工的烟丝(发出烟叶成本为2万元，支付加工费6 000元，王某处同类烟丝销售价格为5万元)，直接出售取得收入5．5万元。
(7)5月29日，该卷烟厂销售烟丝200万元，其中包括销售烟丝时向购买方收取的手续费10万元、集资费8万元、包装押金5万元，以及运输装卸费3万元(由甲卷烟厂将烟丝托运给购货方，运费发票由承运部门开具给购货方，且甲卷烟厂已将该项发票转发给购货方)。要求：根据以上资料，回答下列小问。
请分析并计算该烟厂5月份应纳消费税税额。