2015年注册会计师全国统一考试《税法》强化训练(2)

31. 下列各项中，属于纳税人工资、薪金所得项目的有（　　）。
A、劳动分红
B、独生子女补贴
C、差旅费津贴
D、午餐补助


32. 以下关于资源税有关规定的表述中，不正确的有（　　）。
A、收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人，这里的单位不包括个体工商户
B、纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税
C、独立矿山收购未税矿产品时，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依照开采的数量代扣代缴资源税
D、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，由税务机关核定数量课税


33. 下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（　　）。
A、创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70％在投资满2年的当年抵扣应纳税所得额
B、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免
C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10％
D、居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税


34. 根据现行增值税的规定，以下属于增值税征税范围的有（　　）。
A、销售自来水
B、农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品
C、转让企业全部产权涉及的应税货物的转让
D、超市销售集邮商品


35. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（　　）。
A、企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
B、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D、企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用


36. 下列应按营业税的文化体育业征税的有（　　）。
A、电视播映收入
B、会计从业培训收入
C、提供资料借阅业务收入
D、某大学每周六对外开放乒乓球室取得的收入


37. 下列属于税务登记代理范围的有（　　）。
A、增值税一般纳税人认定登记代理
B、税种认定登记代理
C、代扣代缴税款登记代理
D、外出经营报验登记代理


38. 下列项目中，符合房产税规定的有（　　）。
A、基建工地的临时工棚施工期间免征房产税
B、公园自用的房产免征房产税
C、地下人防设施，暂不征收房产税
D、对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价


简答题
39. 某商店为增值税一般纳税人，具有经营金银首饰的资质，2012年4月发生以下业务：
(1)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1条，新项链含税零售价9 000元，旧项链作价2 000元，向消费者收取新旧差价款7 000元。
(2)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得含税收入6 000元，其中金银首饰收入4 000元，镀金首饰收入2 000元。
(3)用一批银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为2 400元，商店该种项链平均价格为3 700
元，最低价格为2 800元，最高价格为4 200元(均为不含税价)。
(4)为顾客修理金银首饰取得含税收入8 000元。
(5)本月为某消费者加工金银首饰，该消费者提供材料含税价款5 850元，商店收取加工费含税金额1 170元。已知商店销售该类金银首饰的不含税价格为5 500元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5％，金银首饰成本利润率6％。
要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。
1．计算“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税。’
2．计算销售成套礼盒应缴纳的消费税。
3．计算用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税。
4．计算为顾客修理金银首饰应缴纳的消费税。
5．计算带料加工金银首饰应缴纳的消费税。


40. 某经国家社团主管部门批准成立的非营利性协会，2014年8月份取得以下收入：
(1)依照社团章程的规定，收取团体会员会费40 000元，个人会员会费10 000元。
(2)代售大型演唱会门票21 000元，其中包括代售手续费1 000元。
(3)代销中国福利彩票50 000元，取得代销手续费500元。
(4)协会开设的照相馆营业收入28 000元，其中包括相册、镜框等销售收入2 000元。
(5)委派两人到国外举办科技讲座，收取费用折合人民币60 000元。
(6)举办一期培训班，收取培训费120 000元，资料费8 000元。
要求：根据以上资料，回答下列小问，每一问均需计算出合计数。
1．计算上述业务应缴纳的营业税。
2．计算该协会应代扣代缴的营业税。