2015年注册会计师全国统一考试《税法》强化训练(2)

41. 位于县城的某建筑安装公司2014年8月发生以下业务：
(1)与机械厂签订建筑工程合同一份，为其承建厂房一栋，签订合同时预收工程价款800万元，月初开始施工，至月底已完成全部工程的1/10。
(2)与开发区签订安装工程合同一份，为其铺设通信线路，工程价款共计300万元，其中包含由开发区提供的光缆、电缆价值80万元，月末线路铺设完工，收回全部价款。
(3)与地质勘探队签订合同一份，按照合同约定为其钻井作业提供泥浆工程劳务，取得劳务收入40万元。
(4)以清包工形式为客户提供装修劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为80万元。
(5)将自建的一栋住宅楼销售给职工，取得销售收入1 000万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本780万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15％。
要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。
1．公司8月份承建厂房工程应缴纳的营业税。
2．公司8月份铺设通信线路工程应缴纳的营业税。
3．公司8月份提供泥浆工程作业应缴纳的营业税。
4．公司8月份为客户提供装修劳务应缴纳的营业税。
5．公司8月份将自建住宅楼销售给职工应缴纳的营业税。
6．公司8月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。


42. 某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元(不含增值税)，委托M企业加工甲类卷烟500箱(250条/箱，200支/条)，M企业每箱0．1万元收取加工费(不含税)，当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收人86．58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。
(说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0。003元/支。)要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。
1．计算M企业当月应当代收代缴的消费税。
2．计算集团公司向N企业销售卷烟应缴纳的消费税。
3．计算集团公司向Y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
4．计算集团公司向2公司投资应缴纳的消费税。


43. 张某在市区内开办了一家餐馆和一个副食加工店，均为个人独资。2014年初，自行核算餐馆2013年度销售收入为400000元，支出合计360000元；副食加工店2013年度销售收入为800000元，支出合计650000元。后经聘请的会计师事务所审计，餐馆核算无误，发现副食加工店下列各项未按税法规定处理：
(1)将加工的零售价为52000元的副食品用于儿子婚宴，成本已列入支出总额，未确认收入。
(2)6月份购置一台税控收款机，取得普通发票注明价款3510元。当月开始使用，但未做任何账务处理。
(3)支出总额中列支广告费用20000元，业务宣传费10000元。(4)支出总额中列支了张某的工资费用30000元。
(其他相关资料：①副食加工店为增值税小规模纳税人；②税控收款机经税务机关核准的使用年限为3年，无残值。)
要求：根据以上资料，回答下列第30一37小问，每问需计算出合计数。
1．计算2013年副食加工店应补缴的增值税。
2．计算2013年副食加工店应补缴的城市维护建设税和教育费附加。
3．计算2013年副食加工店应调整的收入。
4．计算2013年副食加工店购置税控收款机应调整的税前扣除额。
5．计算2013年副食加工店广告费用和业务宣传费用应调整的税前扣除额。
6．计算2013年副食加工店张某工资应调整的税前扣除额(不考虑工资附加三费)。
7．计算2013年副食加工店缴纳个人所得税的应纳税所得额。
8．计算2013年餐馆和副食加工店经营所得应缴纳的个人所得税。


44. 2014年5月，红山进出口公司从A国进口货物一批，成交价(离岸价)折合人民币180 000元，另支付运输费15 000元，保险费10 000元。货物运抵我国E1岸后，该公司在未获批准缓税的情况下，于海关填发税款缴纳证的次日起第30日才缴纳税款。假设该货物适用的关税税率为100％。
要求：根据以上资料，回答下列小问。
计算该公司应纳关税税额及滞纳金(滞纳金比例为0．5‰)。