2015年注册会计师全国统一考试《税法》强化训练(5)

31. 一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6％征收率计算缴纳增值（　　）。
A、县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
C、典当业销售死当物品
D、自来水


32. 关于车辆购置税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。
A、电车不用缴纳车辆购置税
B、车辆购置税是在应税车辆办理车辆登记注册手续前征收
C、纳税人购置应税车辆应当向车辆登记注册地的税务机关申报纳税
D、纳税人购买自用的应税车辆，自购买之13起30天内申报纳税


33. 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（　　）。
A、企业按公允价格出售库存商品发生的损失
B、企业按照市场公平交易原则，通过证券交易所买卖股票发生的损失
C、因管理不善发生的存货被盗损失
D、因自然灾害导致无法收回应收款项确认的坏账损失


34. 下列关于关税的规定，说法正确的有（　　）。
A、我国进口关税税率共设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等
B、目前，我国对部分鸡产品、啤酒、胶卷和数字照相机计征从量税
C、滑准税的特点是关税税率随进口商品价格由高到低而由低至高的变化
D、从1997年7月1日起，关税税率计征办法有从价税、从量税、复合税和滑准税等


35. 下列资产摊销的支出，不得在应纳税所得额中扣除的有（　　）。
A、融资租赁方式租出固定资产的折旧费
B、经营租赁方式租出固定资产的折旧费
C、租人固定资产的改建支出
D、当月购入固定资产当月计提的折旧支出


36. 个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20％)的项目有（　　）。
A、财产转让所得
B、财产租赁所得
C、特许权使用费所得
D、劳务报酬所得


37. 下列有关开业税务登记代理的表述，不正确的有（　　）。
A、代理人以委托人的名义向税务机关办理税务登记申报
B、代理人不得代理填报税务登记表
C、代理人只负责代理税务登记申报，不得代理领取税务登记证件
D、代理人代纳税人办理开业税务登记的，应向代理人所在地主管税务机关申报办理税务登记


38. 下列用地免征城镇土地使用税的有（　　）。
A、军队自用地
B、公园管理单位用地
C、企业厂区内的铁路专用线用地
D、既生产军品又生产民品的军需工厂用地


简答题
39. 甲居民企业2013年取得境内所得200万元，从A国取得税后收益49万元(已按照当地规定按照
30％的税率缴纳了所得税)；另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前)，按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前)。甲企业2014年取得境内所得180万元，从A国取得特许权使用费所得90万元(税前)，A国规定该项所得适用的所得税税率为20％；8国的丙分支机构取得生产经营所得40万元(税前)。已知：8国生产经营所得的适用的所得税税率为15％。
要求：根据以上资料，回答下列第7—11小问。
1．计算甲企业2013年企业所得税境内外应纳税所得额总额。
2．计算甲企业2013年境外所得税税款抵免限额。
3．计算甲企业2013年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
4．计算甲企业2014年境外所得税税款抵免限额。
5．计算甲企业2014年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。


40.
张某所在的企业2014年1月份建立了年金制度。2015年1月份，税务机关在检查中发现，企业为张某所缴纳的2014年度的年金未扣缴其个人所得税。张某2014年1月至l2月企业为其计算缴纳年金费用的工资合计数为120 000元，还获得未作为企业年金计提基数的奖金20 000元，企业为其缴纳年金合计为5 000元，未扣缴个人所得税。
要求：根据以上资料，回答下列小问。
计算张某取得的年金应补缴的个人所得税。