2015年注册会计师全国统一考试《税法》强化训练(5)

41. 郭某是一位知名作家，2014年取得以下收入：
(1)4月，出版一本小说取得稿费60 000元。
(2)7月，将境内一处住房出租，租赁期限l年，月租金4 000元，当月发生修缮费1 200元(不考虑其他税费)。
(3)9月，应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2 500美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价7．5)。
(4)10月份，将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10 000元，原购人价8 000元。
(提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算)
要求：根据以上资料，回答下列小问，每问需计算出合计数。
1．计算郭某2014年稿酬所得应缴纳的个人所得税。
2．计算郭某2014年出租住房应缴纳的个人所得税。
3．计算郭某2014年取得举办讲座应缴纳的个人所得税。
4．计算郭某2014年股票转让应缴纳的个人所得税。


42. 甲与乙为父子关系。2009年9月25日，甲从某房地产开发公司购买一套住房(属于非普通住房)，并取得房屋产权证、契税完税证明和房地产开发公司开具的30万元的销售不动产发票。2012年8月15日，甲将该住房赠与乙(该房不属于乙的家庭唯一生活用房)，当时该房的评估价格为35万元。后乙为改善住房条件，于2014年10月10日对外销售该房，取得售房款40万元。
(已知：契税税率为3%，印花税忽略不计。)要求：根据以上资料，回答下列小问。
请计算乙将受赠房屋转让后应缴纳的个人所得税。

43. 某汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产的小汽车达到低污染排放标准，小汽车出厂价格每辆100000元(不含增值税)，2012年2月该厂购销情况如下：
(1)销售给特约经销商A小汽车50辆，经销商已提取40辆小汽车，其余10辆尚未提货；该厂已经开具了50辆小汽车的增值税专用发票。
(2)抵债给某供货商小汽车8辆，并开具了增值税专用发票；为该业务支付运费12000元，运输单位发票抬头为供货商，发票已由该厂转给供货商。
(3)与特约经销商8签订了60辆小汽车的代销协议，代销手续费5%，该厂当即开具了60辆小汽车的增值税专用发票，当月收到经销商返还的30辆小汽车的代销清单及销货款。
(4)以本厂生产的10辆小汽车，向一汽车配件厂换取600000元的专用配件，双方均已收到货物，未开具增值税专用发票。
(5)销售使用过两年的一台旧机床，账面原价400000元，已提取折旧100000元，销售价格410000元。
(6)国内购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票上注明的销售金额4000000元，货已入库；另支付运费金额30000元，取得运输单位开具的运输发票上注明运费金额20000元，建设基金5000元，装卸费2000元，保险费3000元，本月未报送增值税运输发票抵扣清单及电子信息。
(7)从国内小规模纳税人处购进自产小汽车零配件一批，并取得当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款60000元，货已验收入库。
(8)从国外进口原材料一批，支付买价400000元、相关费用30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元。
(9)经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票注明金额5000元，税额850元。
(10)本厂基本建设工程领取上月购进的生产用钢材价值100000元。
(11)购进办公用品一批，取得普通发票注明价款20000元；购置复印机一台，普通发票上注明价款50000元，为职工食堂购置用具一批，取得增值税专用发票注明价款10000元。
要求：假设小汽车适用消费税税率5%，关税税率20%，依据增值税纳税申报表的H径，请计算下列小问，每问需计算出合计数。
该厂2月份：
1．进口环节应缴纳的关税。
2．进口环节缴纳的增值税。
3．当月可以实际抵扣的税额。
4．当月销项税额。
5．当月应纳的增值税额。


44. 某商业银行某月发生如下业务：
(1)吸收存款150万元。
(2)取得自有资金贷款利息收入50万元。
(3)办理结算业务取得手续费收入40万元。
(4)销售账单凭证、支票取得收入20万元。
(5)办理贴现取得收入9万元。
(6)转让某种债券的收入为80万元，买入价为60万元。
(7)代收水、电、煤气费30万元，支付给委托方价款29万元。
要求：根据y以上资料，回答下列小问。
请问：如何确认银行各项收人的营业额及其税率?