2010年注册会计师考试战略与风险管理章节强化练习题第9章

参考答案及解析
一、单项选择题
1．【答案】C
【解析】内部控制也许是一种较有效的风险管理策略，同时，大部分企业也反映这是管理营运风险最重要的工具。
2．【答案】D
【解析】企业的整体策略会受到风险策略、风险偏好和风险容量的影响。
3．【答案】B
【解析】实施企业风险管理的有形成本包括授权费、维修费以及信息技术的实施和整合成本以及雇用新人、改变模型和记录业务流程的成本。破坏和机会成本是组织最广泛的无形成本，也是在克服组织惯性和管理变革方面最典型的努力。
4．【答案】D
【解析】操作风险是指企业在进行基本的操作时经受的风险。例如，人员、程序、技术及对外部的依赖而发生损失的可能。换句话说，操作风险是指因不充分的或失灵的内部程序、人员和系统或者外部事件而发生损失的风险。
操作风险的源头主要有：(1)缺乏规定程序；(2)雇员缺乏培训；(3)疏忽；(4)设备及软件维护不足或已报废；(5)缺乏职业道德和舞弊意识；(6)不妥善的外包安排。
5．【答案】D
【解析】企业能够识别的风险有很多，但是企业没有那么多的财力、物力和人力将所有的风险一一进行应对，有效的做法是将识别的风险进行分辨，找出其中能够对企业产生重大影响的风险进行应对处理。
6．【答案】D
【解析】在商业活动的层面上，企业可能面对的风险可分为两大类：行业风险和经营风险。
7．【答案】A
【解析】市场风险，有时也称为财务风险或价格风险，它指由于市价的变化而导致亏损的风险。
8．【答案】C
【解析】企业需要管理的主要市场风险是利率风险、汇率风险和商品价格风险。
9．【答案】c
【解析】赊欠会产生不予支付的风险。因而，信用风险是指交易对方在账款到期时不予支付的风险。
10．【答案】B
【解析】2004年发布的《企业风险管理一整合框架》(EnterpriseRiskManagement，简称ERM（框架)，以“内部环境”，代替了“控制环境”。与“控制环境”相比，内部环境是控制环境的内容上的扩展，引人了风险管理和风险偏好两个概念。内部环境是对确立了企业对待风险的态度和可能采取的应对策略。
11．【答案】C
【解析】企业风险管理是关于保护和提高股价，以满足股东价值最大化的首要业务目标。
12．【答案】D
【解析】在风险管理理念中，风险管理是企业内每个人的责任，即不单是行政管理层的角色，所有的雇员均对监察和维持内部控制负有一定的责任。
13．【答案】A
【解析】风险管理程序可分为四步骤：第一步是风险识别，之后是对主要风险进行评估，第三步是确定风险评级和应对计划，最后是风险监察。风险管理程序要求识别和了解企业面临的各种风险，以评估风险的成本、影响及发生的可能性，并针对出现的风险制定应对办法，并制定文件汜录程序以描述发生的情况以及实施的纠正举措。
14．【答案】B
【解析】用以评估风险影响的常见的定性方法是制作风险评估系图。
15．【答案】A
【解析】风险降低的风险应对策略，亦称作风险缓解。不同的实际情况适用不同的风险降低方法。常用的一种形式是风险分散，即通过分散的形式来降低风险，比如在多种股票而非单一股票上投资。不愿“将所有的鸡蛋放在一个篮子里”的企业会采用风险分散策略。