2010年注册会计师考试战略与风险管理章节强化练习题第9章

二、多项选择题
1．【答案】AD
【解析】不同的实际情况适用不同的风险降低方法。常用的一种形式是风险分散，即通过分散的形式来降低风险；缓解风险可以采取多种形式，包括采用套期。
2．【答案】ABC
【解析】“风险消除”策略包括风险避免、风险化解、风险排斥和风险终止。
3．【答案】ABCD
【解析】风险管理的策略主要有内部控制，人员报酬的影响，管理层的参与，管理利益冲突，工作人员培训和技能，金融机构和供应商关系，监测风险，沟通和报告，预测和调节，风险监督，政策，管理系统风险，专业帮助，风险敞口的衡量，道德责任，任命首席风险总监。
4．【答案】ABC
【解析】一个理想的首席风险总监应当具有以下五个方面的技能：(1)领导技能，能够雇佣和留住优秀人才，建立企业风险管理的总体架构；(2)能将怀疑者转变成支持者，特别是克服来自各部门的自然抵抗；(3)保障该企业的财务和声誉资产；(4)具有信贷、市场和操作风险方面的技术技能；(5)具有教育董事会和高级管理人员的咨询技能，并帮助各部门管理人员在各自岗位实行风险管理。
5．【答案】ACD
【解析】世界上大多数组织实施风险管理的关键挑战包括董事会／首席执行官的支持、责任和问责制、风险计量、与企业战略的关联、同良好公司治理的联系以及增加企业价值的挑战、企业风险管理意识、如何获取管理层认同、和控制自我评价的联系、风险报告、与信息技术的关联。
6．【答案】ABCD
【解析】就主观观点而言，风险乃指在一定情况下的不确定性，此不确定性意指：
(1)发生与否不确定；(2)发生的时间不确定；(3)发生的状况小确定；(4)发生的后果严重性程度不确定。
7．【答案】ABC
【解析】风险具有以下四种特性，分别是客观性、普遍性、损失性和可变性。
8．【答案】ABD
【解析】在考虑企业可能而对的行业风险时，如下几个因素非常关键：生命周期阶段，波动性，集中程度。而政治制度产生的是一种政治风险，
政治风险被认为是经营风险。
9．【答案】ABCD
【解析】整体来说，企业风险管理是：(1)一个正在进行并贯穿整个企业的过程；(2)受到企业各个层次人员的影响；(3)战略制定时得到应用；(4)适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合；(5)识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项；(6)能够对企业的管理层和董事会提供合理保证；(7)致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标。
10．【答案】ABD
【解析】企业风险管理主要包括以下几个要素：(1)调整风险偏好和战略；(2)加强风险应对决策；(3)降低经营性意外和损失；(4)识别和管理多重和跨企业的风险；(5)抓住机遇。11．【答案】AC
【解析】在风险管理理念中，风险管理是企业内每个人的责任，即不单是行政管理层的角色，所有的雇员均对监察和维持内部控制负有一定的责任。
(1)董事会及首席执行官：为内部控制确立基调，监察角色；(2)外聘审计师：就该系统的有效性作报告，监察角色；(3)业务部门的领导：负责制定明确的内部控制政策和程序；(4)雇员：负责执行和遵守内部控制政策和程序。
12．【答案】AB
【解析】风险对利益相关者的影响的程度取决于利益相关者与企业的关联程度。而雇员和管理者作为企业内部人，薪酬都与公司业绩挂钩，而业绩受风险影响，因此，风险对于管理者和雇员具有相同性质的影响。
13．【答案】ABCD
【解析】风险管理程序可分为四步骤：第一步是风险识别，之后是对主要风险进行评估，第三步是确定风险评级和应对计划，最后是风险监察。
14．【答案】ABC
【解析】有大量工具可用来确定风险对企业的影响，比如情景设计、敏感性分析、决策树(decisiontree)、计算机模拟、软件包和对现有数据的分析。而选项D是一种定性方法。
15．【答案】ABD
【解析】管理层可选的应对风险策略有风险降低、风险消除、风险转移和风险保留。管理层可以选择一个或多个策略结合使用。而风险始终存在，是不可能被消灭的。