【6·多选题】下列说法中,符合实施内部控制应当遵循的成本效益原则观点的有( )。
A.成本效益原则要求企业实施内部控制应当权衡实施成本与预期收益
B.当内部控制的收益难以确定时,应考虑在满足既定控制的前提下,使控制成本最小化
C.企业建立的内部控制制度越严密,为此所要付出的运行和维护等成本就越大
D.内部控制过于严密对企业的效率会产生影响,将减少企业的效益
【答案】ABCD
【解析】内部控制对防范企业活动的错弊和风险只能是起到合理的保证作用,应当权衡实施成本与预期收益,所有设置控制点应达到控制收益大于控制成本;当有些业务可以不断增加控制点来达到较高的控制程序,就应考虑采用多少控制点能使控制收益减去控制成本的值最大化;当控制收益难以确定时,应考虑在满足既定控制的前提下,使控制成本最小化。
企业建立的内部控制制度越严密,内部控制能力越强,为此所要付出的运行和维护等成本就越大,企业的效益就越会受到影响。同时,控制过于严密对企业的效率也会产生影响,也将减少企业的效益。
【7·多选题】甲公司管理层为了改进完善内部控制,正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中,属于兼任不相容岗位的情况有( )。
A.财务部主任同时担任采购部的审批主管
B.记录存货明细账的会计人员同时负责存货的实物管理
C.行政部经理兼任工会主席
D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订
【答案】ABD
【8·多选题】企业的下列各项活动中,属于内部控制活动的有( )。(2010年考题改编)
A.办公楼设立门禁系统
B.人力资源部门安排员工年度考核评价
C.员工如请事假,需向部门经理申请及获得批准
D.为一投资项目编制预算
【答案】ABCD
【解析】办公楼设立门禁系统,属于控制活动中的财产保护控制,所以,选项A正确;人力资源部门安排员工年度考核评价,属于控制活动中的绩效考评控制(当然也属于内部环境中的人力资源,这本不矛盾,因为内部控制的五因素是可以交叉的),所以,选项B正确;员工如请事假,需向部门经理申请及获得批准,属于控制活动中的授权和批准,所以,选项C正确;为一投资项目编制预算,属于控制活动中预算控制,所以,选项D正确。
【9·多选题】企业要实施发展战略,必须要有科学的组织结构,组织结构主要包括( )。
A.治理结构
B.管理结构
C.内部机构设置
D.行政机构设置
【答案】AC
【解析】企业要实施发展战略,必须要有科学的组织结构,主要包括治理结构和内部机构设置。
【10·多选题】对于企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务(即通常所说的“三重一大”),下列说法中,正确的有( )。
A.实行集体决策审批
B.联签制度
C.任何个人不得单独进行决策
D.任何个人不得擅自改变集体决策意见
【答案】ABCD
【解析】企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等(即通常所说的“三重一大”),应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度;任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
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