2024年高级经济实务《财政税收》考试大纲

2025年高级经济实务《财政税收》考试大纲，以【中国人事考试网】公布的为准，预计3月公布。在新大纲公 布前，考生可先参考24年大纲进行备考。

经济专业技术资格考试 高级经济实务（财政税收） 考试大纲 考试目的和要求

测查应试人员是否具有从事高级财政税收实务的综合能力素质。要求应试人员理解掌握财政税收的理论与制

度，分析、处理和解决财政税收问题，理解掌握公共财政、财政收入、财政支出、税收理论、公债理论、预算理

论、财政政策与宏观调控等理论，熟悉和运用掌握各种财政税收制度规定，以及利用所掌握的理论与方法分析、解

决实际工作中的问题等。

考试涉及的专业知识与实务

本科目题型设置多样，考核点复合程度较高。应试人员作答试题需要综合、灵活地应用习近平经济思想、有关

专业理论和政策法规，合理、深入地进行判断、分析或评价。考试涉及的专业知识与实务范围如下：

1. 公共财政与财政职能。包括公共物品及其特征，市场失灵与公共财政理论，政府与市场的关系；资源配置职 能，收入分配职能，经济稳定职能等。

2. 财政支出理论。包括财政支出分类，财政支出的经济影响；财政支出的衡量指标，财政支出的增长趋势理 论，影响财政支出的宏观因素；财政支出效益的特点，财政支出分析的方法等。

3. 财政支出内容。包括行政管理与国防支出、事业性支出、投资性支出的性质与具体内容、社会保障支出、财 政补贴支出、税收支出、三农支出，我国在财政支出方面的具体改革、发展、变化等。

4. 税收理论。包括税收本质、职能、原则，税法知识和税制要素，税收负担的基本知识、影响因素，税收负担 的转嫁与归宿，国际税收及税收管辖权、国际重复征税、国际避税与反避税、国际税收协定等。

5. 货物和劳务税制度。包括增值税征税范围、计税依据、税率，增值税进项税额、销项税额及应纳税额的计 算，增值税出口退税的计算，增值税的纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点、减免税、征收管理；消费税的征

税范围，消费税的税率与计税依据，消费税的计算，消费税的征收管理；关税的征税范围，完税价格和应纳税额的

计算，关税的税收优惠与征收管理等。

6. 所得税制度。包括企业所得税的纳税人和征税对象，税率和计税依据，收入确认，税前扣除，涉税资产的税 务处理，税额计算与税收优惠，源泉扣缴，特别纳税调整，征收管理；个人所得税的纳税人和征税对象，税率与计

税依据，应纳税额的计算与税收优惠，征收管理等。

7. 财产和行为税制度。包括房产税和城镇土地使用税；土地增值税、契税和耕地占用税；印花税和城市维护建 设税；车船税、车辆购置税和船舶吨税；环境保护税、资源税和烟叶税等各个税种的纳税人、征税范围、税率、应

纳税额的计算、减免税和税收征管等。

8. 税务管理。包括税务登记，账簿、凭证管理，发票管理、纳税申报；税款征收的管理，减免税管理；纳税信 用管理；税务行政处罚、税务行政救济管理；税收经济分析等。

9. 纳税检查。包括纳税检查的必要性与检查范围，纳税检查的基本方法，会计凭证、会计账簿和会计报表的检 查；增值税会计科目设置、销项税额检查及账务调整、进项税额检查及账务调整；消费税应税销售收入检查、销售

数量检查、消费税应纳税额检查及账务调整；企业所得税年度收入总额检查、税前准予扣除项目检查、纳税调整项

目检查及账务调整、其他税种的检查及账务调整等。

10. 政府非税收入。包括非税收入的概念、特点、性质与种类，政府非税收入的理论依据，政府非税收入的管 理范围、分类分级管理、分成管理、收缴管理、票据管理、预算管理、监督检查和法制建设等。

11. 公债。包括公债特征、功能与分类，公债的负担、限度和结构；公债的发行、偿还，公债发行权限，收入 使用与持有者分析；公债市场的构成与功能，公债的流通；我国政府直接隐性债务和或有债务，防范和化解债务风

险等。