第三节 存款利息的计算

　　考核内容：

　　1、个人储蓄存款利息计算方法

　　2、单位存款利息的计算

　　具体内容如下：

　　《储蓄存款条例》对储蓄存款利息计算的规定（了解）

　　1、未到期的定期储蓄存款，全部（部分）提前支取，全部（部分）

　　按支取日挂牌活期存款利率计息。

　　2、逾期支取的定期储蓄存款，超过原定存期部分，除约定自动转存外，

　　按支取日挂牌活期存款利率计息。

　　3、定期储蓄存款在存期内遇利率调整，按存单开户日挂牌公告的相应定期

　　存款利率计息，不分段计息（不调整利率水平）。

　　4、活期储蓄存款在存入期间遇有利率调整，按结息日挂牌公告的

　　活期储蓄存款利率计息。

　　5、定活两便储蓄存款

　　（1）实存期不到三个月的，按活期利率计息；

　　（2）三个月以上（含三个月），不满半年，按定期整存整取三个月利率打六折计息；

　　（3）存期半年以上（含半年），不满一年的，按定期整存整取半年利率打六折计息；

　　（4）存期一年以上（含一年），无论存多长，按定期整存整取一年利率打六折计息；

　　储蓄存款利息计算方法（掌握）——教材例题认真看

　　提示：

　　1、年利率=月利率×12 月利率=年利率÷12

　　2、月利率=日利率×30 日利率=月利率÷30

　　3、年利率=日利率×360 日利率=年利率÷360

　　个人储蓄存款考核内容：

　　活期储蓄存款、定期储蓄存款、定活两便储蓄存款、自动转存和约定转存

　　（一）活期储蓄存款

　　——个人活期储蓄存款按季结息，每季度末月的20日为结息日，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利息计算。结算的利息并入本金起息。未到结息日清户的，按清户日挂牌公告的活期储蓄存款利率支付利息。

　　——补充：除了活期储蓄存款未清户按季度结息可以将利息转入本金生息以外，其余各种储蓄存款，无论存期多长，一律利随本清，不计复利。自动转存的存款视同到期办理，利息可以并入本金。

　　1、积数计息法

　　计息积数和*日利率=应付利息

　　每次存款余额*存期=计息积数

　　2、按月结息：利息=累计计息积数*日利率

　　【例 题】

　　某储户活期账户2005年6月30日的累计计息积数为160，0000，假设结息日挂牌公告的活期储蓄年利率为2.25%，该储户应结利息为（ ）（注：不考虑利息税）

　　A.100元 B.120元

　　C.150元 D.300元

　　答案：A

　　解析： 应结利息为：1600000×2.25％÷360＝100(元) （参见教材P35）

　　（二）定期储蓄存款

　　1、整存整取：

　　（1）到期支取：应付利息=本金×月数×月利率

　　（2）逾期支取：——注意：存期/天数/月数—对应日利/月利

　　逾期部分利息=逾期本金×活期储蓄利率×逾期天数

　　应付利息=到期利息（定期利率）+逾期部分的利息

　　（3）提前支取

　　提前支取部分利息=提前支取的本金×实存天数×支取日活期储蓄存款利率

　　2、零存整取

　　（1）积数计息法

　　利息=｛[（末次余额+首次存额）×存入次数]/2｝×月利率

　　或：利息=每月固定存额×存入次数×（存期+1）÷2×月利率

　　注意：存期/天数/月数/次数——对应日利/月利/每月一次　　

　　（2）每元平均利息计算法

　　每元平均利息=（存入次数+1）÷2×月利率

　　应付利息=存款余额×每元平均利息

　　3、积零成整

　　 每月应存金额=到期本息和/ {存入次数+（存入次数+1）/2×存入次数×月利率}

　　4、存本取息定期储蓄

　　每次支取利息数=（本金×存期×利率）/支取利息次数

　　注意：存期/天数/月数—对应日利/月利 存12个月，就是12次，

　　利率用月利率，如只给一个利率，无特别标注，是年利。

　　5、整存零取定期储蓄

　　利息=｛[（全部本金+每次支取本金）]/2｝支取本金次数×每次支取间隔月数×利率

　　若过期一个月支取，则过期利息为：月支取额×过期月数×月利率

　　【例题】

　　某储户2009年2月1日存入银行储蓄存款8000元，原定存期一年，假设存入时该档次存款月利率为2．25‰，该储户于2009年7月1日提前支取该笔存款，假设支取日挂牌公告的活期储蓄存款月利率为1.29‰，每月按30天计算，则应付利息为(注：不考虑利息税)( )元。

　　A．10．32 B．18．00

　　C．51．60 D．302．00

　　答案：C

　　解析： 应付利息为8000×1.29‰×5＝51.6（元） （参见教材P36）

　　（三）定活两便储蓄存款

　　1、存期不满3月：利息=本金×实存天数×支取日活期储蓄存款利率

　　2、存期满3月以上：利息=本金×实存天数×相应档次整存整取定期储蓄存款利率×60％

　　（四）自动转存和约定转存

　　1、自动转存：“利滚利”，但转存后不足一个存期支取时，则按原存款（或转存款）

　　逾期支取规定办理，按支取日活期储蓄存款利率计息。

　　存期利息=原存款×利率×期限； 转存款金额=原存款金额+利息

　　2、约定转存：如果是转本取息，上期利息不计算复利，储户可以随时取息

　　二、单位存款利息的计算——教材例题认真看

　　（一）单位活期存款利息的计算方法

　　1、余额表计息

　　2、分户账计息

　　（二）单位定期存款利息的计算方法

　　利随本清

　　注：存款天数的计算对年对月对日，不能对日的话，可先对上月当日，再算实际超出日=到期日-对日日。

　　三、金融机构准备金存款

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