（三）金融机构准备金存款利息的计算
1.《人民币利率管理规定》对金融机构准备金存款计息的规定
2.金融机构准备金存款利息的计算方法
一般采用余额表计息。
计算公式：利息＝累计的计息积数×日利率
［例题］金融机构准备金存款一般采用（ ）计息方法。
A.余额表计息 B.利随本清
C.分账户计息 D.贴现计息
答案：A
2004案例分析题(三)
某储户2001年8月1日存人银行1000元期限1年的整存整取定期储蓄存款，要求银行在存款到期后办理自动转存。假定存入日和转存日年利率均为 3.78％。储户于2003年8月1日支取，若支取日活期储蓄存款利率为1．89％。(在以下利息计算中，不考虑利息税)回答下列问题
91．2001年8月1日至2002年7月31日第一存期应付利息为
( B )。
A．18.90元 B．37.80元
C．28.35元 D．75.60元
92．2002年8月1日自动转存的金额为( C )。
A．1000元 B．1018.90元
C．1037.80元 D．1075.60元
93．下面符合自动转存的做法是( ABD )。
A．为该储户自动转存1年
B．转存后的利率为3．78％
c．转存后的利率为1_89％
D．不开新存单
94．2003年8月1日该储户支取存款时，银行应付转存期的利息为( A )。
A．39.23元 B．19.61元
C．37.80元 D．75.60元
95．2003年8月1日银行应支付给该储户的本息合计为( D )。
A．1037.80元 B．1039.23元
C．1075.60元 D．1077.03元
2005年案例分析题（三）某储户2002年5月1日存入银行定期存款1000元，存期一年，假设存入时该档次存款年利率为3%，该储户于2003年6月1日才支取这笔存款，若支取日挂牌公告的活期储蓄存款年利率为1.89%（不考虑利息税）。
回答下列问题：
91.该储户一年到期的利息为（ ）。
A.18.90元 B.30元
C.24.45元 D.32.50元
答案：B
92.该储户的逾期利息为（ ）。
A.2.45元 B.2.50元
C.1.89元 D.1.58元
答案：D
93.银行应支付该储户的利息总额为（ ）。
A.31.58元 B.21.35元
C.26.95元 D.34.39元
答案：A
94.为该储户计算利息的方法属于（ ）。
A.单利计息 B.复利计息
C.定期结息 D.利随本清
答案：AD
95.为该储户计息使用的挂牌公告的定期储蓄和活期储蓄存款利率属于（ ）。
A.官定利率 B.名义利率
C.固定利率 D.实际利率
答案：ABC
以上为第四讲
第四节 贷款利息的计算
学习目标
掌握定期结息计息的计算方法，结合单位活期存款计息方法，熟悉计息积数的含义及其计算方法。熟悉利随本清计息的计算方法。了解票据贴现的含义；熟悉贴现利息的决定因素；掌握票据贴现利息的计算方法。熟悉《人民币利率管理规定》对金融机构贷款计息的规定。了解中央银行贷款利息的计算方法。掌握再贴现利息和实付再贴现额的计算方法。
（一）定期结息计息
按月或按季结计利息，一般采用计息余额表或在贷款分户账页上计息，计算方法和单位活期存款计息相同。
计算公式为：利息＝累计积数×日利率
（二）利随本清计息
指借款人偿还银行贷款时，银行按偿还金额逐笔计收利息。贷款计息时间从贷出之日起，算至归还前一天止。
计算公式：
按月计息：利息＝还款金额×月数×月利率
按日计息：利息＝还款金额×天数×日利率
（三）票据贴现计息
贴现利息决定的因素是贴现票据的票面金额、贴现率和贴现期。
计算公式为：贴现利息＝票据的票面金额×贴现率×贴现期
（四）中央银行贷款利息的计算
1.《人民币利率管理规定》对金融机构贷款利息的规定
2.贷款、再贴现利息的计算方法
（1）贷款利息的计算方法
一般采用定期结息的方法计算，按季或年结计利息，使用余额表计息，计算方法与单位存款定期结息的方法相同。
计算公式：利息＝累计积数×日利率
（2）再贴现利息的计算方法
再贴现利息是在办理再贴现时，从再贴现金额中扣收。
计算公式：
再贴现利息＝再贴现票据金额×再贴现月数×月再贴现率
实付再贴现金额＝申请再贴现金额－再贴现利息
［例题］票据贴现利息的决定因素为（ ）。
A.贴现票据的票面金额 B.贴现率
C.抵押品 D.贴现期 E.贴现费用
答案：ABD
［例题］某银行2003年9月21日发放给A企业短期贷款60万，期限为6个月，假定月利率为5%o，到了2003年12月20日，银行应收利息为（ ）元。
A. 7800 B．8500 C．9000 D. 12000
答案：C
［例题］按照《人民币利率管理规定》对金融机构贷款计息的规定，再贴现按（ ）收取利息。
A.再贴现日的再贴现利率一次性 B.申请再贴现当日的再贴现率按月
C.申请再贴现当日的再贴现率按季 D.申请再贴现当日的再贴现率一次性
答案：A
［例题］某商业银行于2002年9月8日向人民银行申请再贴现，票据面额为50万元，票据到期是2002年12月14日，人民银行审查同意后，办理再贴现，假设再贴现率为6%，再贴现利息为（ ）元。
A. 8500 B．7600 C．8000 D. 8200
答案：C
解析：500000×6％×96÷360＝8000
第五节 其他利息的计算
学习目标
掌握信用卡备用金存款利息的计算。熟悉信用卡保证金存款利息的计算。了解信用卡透支利息计算的规定。熟悉凭证式国债利息的计算方法。熟悉贴现国债收益率的计算方法。掌握贴现国债利息的计算方法。熟悉租金的构成要素。掌握租金的计算方法。
（一）信用卡利息的计算
1.信用卡备用金存款利息的计算
信用卡准备金属于活期存款，按照活期存款利率计付利息，计息的方法采用积数法计算。
单位卡帐户每季末月20为结息日，个人卡每年6月30日为结息日。
2.信用卡保证金存款利息的计算
性质上属于定期存款，利息应该单独计算，计算方法为：
保证金存款利息＝存款金额×存期×月利率
如果持卡人要求提前终止信用卡并销户，利息计算公式为：
利息＝本金×天数×月利率÷30
其中月利率按实际存期同档次定期存款利率执行。
3.信用卡透支利息的计算
贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五。具体的计算方法采用积数计息法，透支利息专户计算，同备用金计算相同。
（二）国家债券利息的计算
1.凭证式国债利息的计算
（1）持有到期凭证式国债利息的计算
计算公式为：国债持有到期利息＝购买金额×期限×利率
（2）提前兑取凭证式国债利息的计算
持有不满半年的，不计利息，还要从本金中扣除2‰手续费；
二年期凭证式国债确定了2个利率档次：持有满半年（含半年）不满一年的，按年利率5.4%计息；持有满一年不满两年的，按年利率7.47%计付利息。
2.贴现国债收益率的计算
贴现国债定义
贴现国债收益率计算公式为：
贴现国债收益率＝（票面金额－购买金额）÷购买价格×360÷剩余天数×100％
或：贴现国债收益率＝（票面金额－购买金额）/（购买价格×剩余年数）×100％
（三）租金的计算
1.租金的构成要素
租赁物件的概算成本，租赁期间的利息和费用，经营租赁项目必须的开支和利润，设备的估计残值
2.租金的计算方法
（1）平均分摊法
每期应付租金金额＝[（租赁物件的购置成本一预计残值）＋利息（复利）＋手续费]/租金支付期数
（2）年息计算法
每期应付租金金额＝[租赁物件的购置成本×年息数（常数）]/支付租金次数
［例题］信用卡备用金存款按照（ ）计付利息。
A.定期存款利率 B.活期存款利率
C.定活两便存款利率 D.贷款利率
答案：B
［例题］按低于面值金额的价格发行，到期时按票面金额兑付，不另付利息的国债是（ ）。
A.贴现国债 B.记账式国债 C.凭证式国债 D.回购国债
答案：A
［例题］某客户购买贴现国债，票面金额为100元，价格为91元，期限为1年，其收益率为（ ）。
A.9% B.7.43%
C.10.8% D.9.89%
答案：D
［例题］某客户2000年3月2日购买4000元三年期凭证式国债，年利率7.75%，2003年3月2日办理兑付，应付利息为（ ）元。
A. 930 B. 800 C. 950 D. 798
答案：A
［例题］租金构成的要素一般有（ ）。
A.租赁物件的概算成本 B.租赁期间的利息费用
C.租赁项目的开支和利润 D.承租人所需经营资金
E.设备的预计残值
答案：ABCE
［例题］某租赁业务，租赁物件的货价为60万元，租赁期为3年，每半年支付一次租金，年息数为1.05，则每期应付租金金额为（ ）。
A. 112330 B. 115000 C. 105000 D. 120000
答案：C
