分类

主要项目

直接填列法

“应付票据”、“短期借款”、“应付工资”、“应付福利费”、“应交税金”、“实收资本”、“资本公积”、“盈余公积”

根据若干总账科目期末余额分析计算填列

“货币资金”、“未分配利润”

根据总账科目期末余额与其备抵科目抵消后的数据填列

“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“长期股权投资”、“应收账款”、“其他应收款”、“存货”、“短期投资”等

分析计算

填列法

根据有关明细账期末余额分析计算填列

“预收账款”、“预付账款”、”应付账款”、“其他应付款”等

根据总账科目和明细科目余额分析计算填列

“长期债权投资”中一年内到期的列入“一年内到期的长期债权投资”，“长期借款”和“其他长期负债”中一年内到期的列入“一年内到期的长期负债”项目

填列方法

“货币资金”

根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的期末余额合计数填列

“未分配利润”

根据“本年利润”和“利润分配”科目期末余额之和(同为贷方余额时)或之差(余额方向相反时)填列。货方余额火于借方余额时，直接填列差额，借方余额大于贷方余额时，差额用负数填列

“存货”

根据“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“生产成本”和“库存商品”等科目期末借方余额之和减去“存货跌价准备”后的金额填列

“预收账款”

根据“应收账款”和“预收账款”账户所属明细账贷方余额之和填列

“预付账款”

根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账借方余额之和填列

“应付账款”

根据“应付账款”和“预付账款”账户所属明细账贷方余额之和填列

“其他应付款”

根据“其他应收款”和“其他应付款”两个总账科目所属明细科目期末贷方余额之和填列

“待摊费用”

根据“待摊费用”和“预提费用”科目期末借方余额之和填列