(1)现金项目与现金项目之间的增减变动(如从银行提取现金或将现金存入银行)
(2)非现金项目与非现金项目之间的增减变动(如以固定资产清偿债务、用原材料或固定资产等对外投资)

影响现金流量

非现金项目与现金项目之间的增减变动(如用现金购买原材料、用现金对外投资、收回长期债券投资等)

含义

用途

直接法

通过现金收入和支出的主要类别反映企业经营活动的现金流量；以利润表中的本期营业收入为起点，调整与经营活动有关项目的增减变动，然后计算出经营活动现金流量

适用于编制现金流量正表

间接法

以本期净利润为起算点，凋整不涉及现金的收入、费用、营业外收支及应收应付等项目的增减变动，据此计算并列示经营活动的现金流量

适用于编制补充资料

现金流人流出项目

经营活动现金流量

(1)销售商品、提供劳务收到的现金
(2)收到的税费返还
(3)收到的其他与经营活动有关的现金
(4)购买商品、接受劳务支付的现金
(5)支付给职工以及为职工支付的现金
(6)支付的各项税费
(7)支付的其他与经营活动有关的现金

投资活动现金流量

(1)收回投资所收到的现金
(2)取得投资收益所收到的现金
(3)处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额
(4)收到的其他与投资活动有关的现金
(5)购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金
(6)投资支付的现金
(7)支付的其他与投资活动有关的现金

现金流人流出项目

筹资活动现金流量

(1)吸收投资收到的现金
(2)取得借款收到的现金
(3)收到的其他与筹资活动有关的现金
(4)偿还债务支付的现金
(5)分配股利、利润或偿付利息支付的现金
(6)支付的其他与筹资活动有关的现金
(7)汇率变动对现金的影响

状态

格式

提供的信息

会计要素

主要内容

资产负债表

静态报表月度报袁

账户式和报告式，我国采用账户式

反映财务状况的信息，衡量偿债能力和支付能力

资产、负债、
所有权权益

资产、负债、所有者权益

利润表

报考报表月度报袁

单步式和多步式，我国采用多步式

反映经营成果的信息，衡量盈利能力

收入、费用、
利润

主营业务利润、营业利润、利润总额和净利润

现金
流量表

报考报表年度报表

由正表和补充资料两部分组成

反映现金流量的信息，衡量企业经营状况是否良好，偿债能力强弱

经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量