二、习题

　　(一)单选题

　　1.(2005年)税务机关在调查税收违法案件时，经(　)批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

　　A.县税务局局长

　　B.省税务局局长

　　C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长

　　D.国家税务总局局长

　　『正确答案』C

　　2.无论何种性质的企业，在检查中均要采用的一种方法为(　)。

　　A.详查法

　　B.抽查法。

　　C.顺查法

　　D.分析法

　　『正确答案』D

　　3.采用(　)发现的问题，不能作为定案的依据。

　　A.详查法

　　B.抽查法。

　　C.顺查法

　　D.分析法

　　『正确答案』D

　　4.(2005年)下列凭证中属于自制原始凭证的是(　)。

　　A.进账单

　　B.汇款单。

　　C.运费发票

　　D.收料单

　　『正确答案』D

　　5.(2008年)某企业为增值税一般纳税人，2008年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款100 000元、增值税税款17 000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是(　)。

　　A.借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　117 000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　 100 000

　　应交税费-应交增值税(销项税额)　　　　　　　　　 17 000

　　B.借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　117 000

　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 117 000

　　C.借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　 117 000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 117 000

　　D.借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　117 000

　　贷：应付账款 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 000

　　应交税费—应交增值税(销项税额)　　　　 　　　　 17 000

　　『正确答案』A

　　6.(2006年)某服装企业(增值税一般纳税人)取得销售服装(含税)收入100000元，企业的会计处理为:

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　l00000

　　贷：资本公积　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　l00000

　　下列关于该笔账务处理的表述，正确的为(　)。

　　A.造成少缴增值税l7000元

　　B.造成少缴增值税l4529.91元

　　C.造成少缴营业税5000元

　　D.造成少缴营业税3000元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』

　　7.(2010年)某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为 (　)。

　　A.借：营业外支出 　　　　　　　　　　　　　　　117000

　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

　　应交税费--应交增值税(销项税额) 　　　　　　　　　　 17000

　　B.借：银行存款 　　　　　　　　　　　　　　　　117000

　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　100000

　　应交税费--应交增值税(销项税额)　　　　　　　　　　　17000

　　C.借：银行存款 117000

　　贷：营业外支出 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　117000

　　D.借：主营业务成本 　　　　　　　　　　　　　　117000

　　贷：应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　　　　　　 117000

　　『正确答案』A

　　8.(2009年)某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为l 000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为(　) 元。

　　A.42 717.95

　　B.37 400。

　　C.36 905.98

　　D.34 000

　　『正确答案』C

　　『答案解析』包装物押金没有逾期，本月不计算缴纳增值税。应纳增值税=[200*1000+20000/(1+17%)]*17%=36905.98。

　　9(2006年)某电器企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：

　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　20000

　　贷：财务费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　20000

　　下列关于该笔会计处理的表述，正确的是(　)。

　　A.该笔会计处理造成企业少缴增值税1200元

　　B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2905.98元

　　C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元.

　　D.该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元

　　『正确答案』B

　　『答案解析』

　　10.(2008年)某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为l7%，2008年6月份在收取货款时另向购买方收取优质费100 000元，企业应作的账务处理为(　)。

　　A.借：银行存款　　　　　　　　　 100 000

　　贷：营业费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　100 000

　　B.借：银行存款　　　　　　　　　 100 000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　 83 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 　　　　　17 000

　　C.借：银行存款　　　　　　　　　 100 000

　　贷：主营业务收入 　　　　　　　　　　　　　　　85 470.09

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　　　 14 529.91

　　D.借：银行存款　　　　　　　　 　100 000

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　　　　　95 000

　　应交税费——应交营业税　　　　　　　　　　　　 5 000

　　『正确答案C

　　11.(2009年)下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是(　)。

　　A.由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

　　B.由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品

　　C.由酒厂提供原材料生产的应税消费品

　　D.酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品

　　『正确答案』A

　　12.某房地产开发企业，某月取得建筑施工收入500万元，不动产销售收入800万元，租金收入70万元，当月应交纳营业税税额为(　)。

　　A.57.1万元

　　B.68.5万元。

　　C.41.1万元

　　D.58.5万元

　　『正确答案』D

　　『答案解析』应纳税额=500*3%+800*5%+70*5%=58.5万元。

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