考点五 资本管理
(一)银行资本的含义与类型
从保护存款人的利益和提高银行体系安全性的角度看，商业银行资本的核心功能是吸收损失。

1．账面资本
(1)账面资本是指商业银行持股人的性资本投入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益，代表了商业银行的全部净价值。
(2)按照2007年1月实施的《中国新会计准则》规定，商业银行的资本包括股本、资本公积和留存收益三部分。
(3)账面资本反映银行实际拥有的资本水平，是银行资本金的静态反映，而不是应该拥有的资本水平。
【例13·单选题】账面资本代表了商业银行的（　　）。
A．名义价值
B．总价值
C．全部净价值
D．实际价值
【答案】C
【解析】本题考查账面资本的概念。账面资本是指商业银行持股人的性资本投入，即出资人在商业银行资产中享有的经济利益，代表了商业银行的全部净价值。
2．监管资本
监管资本是指商业银行持有的、符合监管要求的资本。
3．经济资本
(1)经济资本是指商业银行在一定的置信水平下，为了应对未来一定期限内的非预期损失而应该持有的资本金。
(2)经济资本是一种“虚拟”资本，它并不存在于资产负债表的某一个或几个科目中。
(二)“巴塞尔资本协议”的演进与资本管理要求

1．“巴塞尔协议”及其资本管理要求
1988年，巴塞尔委员会通过了“巴塞尔协议”。在该协议中，银行资本分为核心资本和附属资本。
核心资本主要包括性的股东权益和公开储备；附属资本是指银行的长期次级债务等债务性资本，其规模不得超过核心资本的100％。协议规定，银行的核心资本充足率和总资本充足率分别不能低于4％和8％。
2．“巴塞尔新资本协议”及其资本管理要求
2004年，巴塞尔委员会推出了“巴塞尔新资本协议”，又称“巴塞尔协议Ⅱ”。与“巴塞尔协议”相比，“巴塞尔新资本协议”在统一银行业的资本及其计量标准方面做出了改进，全面覆盖对信用风险、市场风险和操作风险的资本要求，并提出了有效资本监管的“三个支柱”，即：资本充足率要求、监管当局的监督检查、市场纪律。
“三大支柱”——资本充足率要求、监管当局的监督检查、市场纪律。
【例14·单选题】“巴塞尔新资本协议”的三大支柱不包括（　　）。
A．资本充足率要求
B．监管当局的监督检查
C．市场纪律
D．信用风险管理
【答案】D
【解析】本题考查“巴塞尔新资本协议”的三大支柱。“巴塞尔新资本协议”的三大支柱——资本充足率要求、监管当局的监督检查、市场纪律。
3．“巴塞尔协议Ⅲ”及其资本管理要求
2010年底，巴塞尔委员会推出了“巴塞尔协议Ⅲ”，进一步强化银行资本充足率监管要求、加大了风险覆盖范围、引入杠杆率要求、建立了流动性标准。
(三)我国的监管资本要求与管理
1．我国实施“巴塞尔协议Ⅲ”新监管标准的安排
2011年，《中国银行业实施新监管标准指导意见》，明确了资本充足率、杠杆率、流动性、贷款损失准备监管标准，以及各机构差异化的过渡期安排。
2012年，《商业银行资本管理办法(试行)》，建立了与“巴塞尔协议Ⅲ”接轨，且符合我国银行业实际的资本监管制度。2013年起开始实施，并于2018年底前达到资本充足率要求。
2．我国的监管资本与资本充足率要求
(1)监管资本的构成
监管资本的构成

构成	含义	内容
核心一级资本	在银行持续经营条件下，用来吸收损失 的资本工具	实收资本／普通股、资本公积可计入部分、盈余公积、 一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分
其他一级资本	非累积性的、性的、不带有利率跳 升及其他赎回条款，本金和收益都应在 银行持续经营条件下参与吸收损失的资 本工具	其他一级资本工具及其溢价(如优先股及其溢价)、少 数股东资本可计入部分
二级资本	在破产清算条件下可以用于吸收损失的 资本工具	二级资本工具及其溢价、超额贷款损失准备可计人部 分、少数股东资本可计入部分

【例15·单选题】根据我国监管资本的要求，盈余公积属于（　　）。
A．核心一级资本
B．其他一级资本
C．二级资本
D．附属资本
【答案】A
【解析】本题考查核心一级资本的构成。核心一级资本包括实收资本／普通股、资本公积可计入部分、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东资本可计入部分。
(2)资本充足率的计算及监管要求
①资本充足率的计算公式

其中，风险加权资产包括：信用风险加权资产、市场风险加权资产、操作风险加权资产。
②商业银行资本充足率监管的四个层次
商业银行资本充足率监管的四个层次

层次	资本要求	核心一级资本充足率5％ 一级资本充足率6％ 资本充足率8％
第二层次	储备资本要求 逆周期资本要求	2．5％ 0～2．5％
第三层次	系统重要性银行附加资本要求	1％
第四层次	第二支柱资本要求	根据单家银行风险状况确定

【例16·单选题】根据《资本办法》，商业银行资本充足率监管要求分为四个层次，其中核心一级资本充足率的要求为（　　）。
A．4％
B．5％
C．6％
D．8％
【答案】B
【解析】本题考查商业银行资本充足率的监管要求。根据《资本办法》，商业银行资本充足率监管要求分为四个层次，层次为资本要求，其中核心一级资本充足率的要求为5％。
(四)经济资本管理
经济资本是银行为了承担风险而真正需要的资本。其主要的功能是防范风险和创造价值。
经济资本管理的内容：
(1)计量(信用风险、市场风险、操作风险)；
(2)分配(分支机构、业务部门、产品)；
(3)评价(以风险调整后资本回报率为核心的指标体系)。

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