问题10
建设工程经济考试可以带复利终值计算表、复利现值计算表等表吗?
答:考试不带复利终值、现值计算表,考试用书也没有列出复利终值、现值计算表。
问题11
老师:您好!
(1)同样技术方案总投资,为什么TI与I包含内容不一样?如2009年度考试题中计算静态投资回收期的单选题中I为什么不等于建设投资与流动资金之和?
(2)计算期分七期,它们现金流入和流出量分别为900/800、1200/700、1200/500、1200/600、1200/600、0/600、0/600,如何计算静态投资回收期?
答:我不知道原题,从你给出的信息看,也无法解答你的问题。你可根据相关数据,计算累计净现金流量。累计净现金流量为零所对应的时点即为投资回收期的终点。根据起点(可以是建设开始年,也可以是投产开始年)和终点即可知道静态投资回收期。
时 间 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
现金流入 | |||||||
现金流入 | |||||||
净现金流量 | |||||||
累计净现金流量 |
问题12
教材P120页,[例12102042-8]某建筑业企业2007年度利润表中利润总额为1700万元,该公司2007年适用所得税税率为33%,自2008年1月1日起适用税率改为25 %,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为零。此题难以理解,望详细解答。
答:经核查,在编写教材时选用了[例1Z102042-8]的有关背景材料,对有关数据也进行了调整。表1Z02042中的数据是另行假设的,与[例1Z102042-8]中给出的数据之间不配套,确实会造成误解。现调整如下:
(1)2007年度当期应交所得税为:
应纳税所得额=17000000+1200000-4500000+1800000+300000-〔9000000×150%-(9000000-6000000)〕-400000+500000
=5400000(元)
应交所得税=5400000×33%=1782000(元)
(2)假设该企业2007年资产负债表相关项目金额及其计税基础如下表所示。
2007年资产负债表相关项目金额 表1Z102042
项 目 | 账面价值 | 计税基础 | 差 异 | |
应纳税暂时性差异 | 可抵扣暂时性差异 | |||
存 货 | 9000000 | 9300000 | 300000 | |
固定资产: | ||||
固定资产原值 | 1200000 | 1200000 | ||
减:累计折旧 | 150000 | 120000 | ||
减:固定资产减值准备 | 0 | 0 | ||
固定资产账面价值 | 1050000 | 1080000 | 30000 | |
交易性金融资产 | 5400000 | 4500000 | 900000 | |
预计负债 | 1800000 | 1800000 | ||
总 计 | 900000 | 330000 |
递延所得税资产=330000×25%=82500(元)
递延所得税负债=900000×25%=225000(元)
递延所得税=225000-82500=142500(元)
(3)利润表中应确认的所得税费用
所得税费用=1782000+142500=1924500(元)