造价师工程造价管理基础理论与相关法规第9讲

二、项目施工成本管理体系     项目施工成本管理体系是指企业为实施项目施工成本管理达到成本目标所需要的组织结构和流程。
    （一）组织结构
    成本管理体系中组织结构是指企业职工为实现成本管理目标，在相应的管理工作中进行分工协作，在职务范围、责任、权力方面所形成的结构体系。组织结构的本质是职工的分工协作关系。因此，这个结构体系的内容主要包括：
    1、职能结构
    职能结构即完成成本管理目标所需的各项业务工作及其关系，包括机构设置、业务分工及其相互关系。
    2、层次结构
    又称组织的纵向结构，即各管理层次的构成。根据现在大多数建筑施工企业的管理体制，一般设置为3个层次，即：公司层次（分公司或工程处层次）、项目层次和岗位层次。
    3、部门结构
    又称组织的横向结构，即各管理部门的构成。
    4、职权结构
职权结构即各层次、各部门在权力和责任方面的分工及相互关系。
    （二）工程项目施工成本管理流程
    工程项目施工成本管理的内容和流程如下。
    1、成本预测
    2、成本计划
    3、成本控制
    4、成本核算
    5、成本分析
    6、成本考核
    三、项目成本的预测与计划
    （一）成本预测
    成本费用预测，指根据有关成本费用资料和各种相关因素，采用一定的预测方法，对未来成本费用所作的科学估计。成本费用预测方法可分为两大类：定性预测方法和定量预测方法。
    1、成本费用的定性预测
    成本费用的定性预测指成本管理人员根据专业知识和实践经验，通过调查研究，利用已有资料，对成本费用的发展趋势及可能达到的水平所作的分析和推断。
    定性预测方法有多种，最常用的是调查研究判断法，既依靠专家来预测未来成本费用的方法，所以也成为专家预测法。其具体方式有：座谈会法和函询调查法。
    2、成本费用的定量预测
    定量预测是利用历史成本费用统计资料以及成本费用与影响因素之间的数量关系，通过数学模型来推测、计算未来成本费用的可能结果。在成本费用预测中，常用的定量预测方法有高低点法、加权平均法、回归分析法、量本利分析法。
回归分析有一元回归分析、多元线性回归和非线性回归等。
    （二）成本计划
    成本费用计划，是在多种成本费用预测的基础上，经过分析、比较、论证、判断之后，以货币形式预先规定计划期内项目施工的耗费和成本所要达到的水平，并且确定各个成本项目比预计要达到的降低额和降低率，提出保证成本费用计划实施所需要的主要措施方案。它是进行成本费用控制的主要依据。
    1、成本计划的编制依据 
    在成本费用计划的编制过程中，除要参照成本预测的结果之外，还要考虑下列因素：
    （1） 项目与公司签订的项目经理责任合同，其中包括项目施工责任成本指标及各项管理目标。
    （2） 根据施工图计算的工程量及参考定额。
    （3）施工组织设计及分部分项施工方案。
    （4）劳务分包合同及其他分包合同。
    （5）项目岗位成本责任控制指标。
    2、项目经理部进行目标成本分解
    根据《建设工程项目管理规范》的规定，项目经理部进行目标成本分解应符合下列要求：
    （1）按工程部位进行项目成本分解，为分部分项工程成本核算提供依据。
    （2）按成本项目进行成本分解，确定项目的人工费、材料费、机械台班费、其他直接费和间接成本的构成，为施工生产要素的成本核算提供依据。