会计师资格考试《财务管理》知识点纲要

[营运资金]功能(收益)与相关成本的均衡。
１、现金的存货模型
ＴＣ＝转换成本(Ｔ／Ｑ)·Ｆ＋机会成本(Ｑ／２)·Ｋ
Ｑ*＝√2TF/K
２、存货的经济批量模型
一般情况ＴＣ＝进货费用(Ａ／Ｑ)·Ｂ＋储存成本(Ｑ／２)·Ｃ
Ｑ*＝√2AB/C
存在数量折扣时，应考虑进价成本，分区间分析：每区间成本极小的批量为离Q*最近的点，然后比较每个极点得成本最小点
允许对方缺货时，Ｑ*＝√(2AB/c)·(1+c/R)
３、存货储存期控制(类似于成本习性)
储存费=固定储存费+每日变动储存费×储存天数
利润=毛利-储存费-销售税金及附加
=毛利-固定储存费-销售税金及附加-每日变动储存费×储存天数
４、应收账款信用成本=机会成本+管理费用+坏账成本
机会成本＝维持赊销业务所需资金×资金成本率
＝（应收账款平均余额×变动成本率）×资金成本率
＝[（赊销收入额／应收账款周转率）×变动成本率]×资金成本率
＝赊销收入额×应收账款周转期／日历天数×变动成本率×资金成本率
[利润分配]
政策：剩余政策、固定股利政策、固定股利率政策
正常利润加额外股利政策
[财务预算]
１、全面预算体系：业务预算，特种决策预算，财务预算
２、预算编制方法：固定预算与弹性预算
增量预算与零基预算
定期预算与滚动预算
３、各表格内数据关系及各表格间数据流动。
①本期生产量＝本期销售量＋期末存货－期初存货
②上期未数＝本期初数③权责发生制→收付实现制
④期初现金额＋经营性现金收入－经营性现金支出
－资本性现金支出＝现金余缺
⑤现金余缺＋资金筹措－资金运用＝期末现金余额
[财务控制]
１、各个责任中心（定义、特征、指标）
成本中心利润中心投资中心
２、内部转换价格
市场价格协商价格双重价格成本转移价格
[财务分析]
１、因素分析法：从计划到实际，因素按“数量在前，质量在后及主要在前，次要在后”原则排列，连环替代。
２、偿债能力为“可用来偿债的资源对债务的保证程度”。
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债
现金流动负债比率=年经营现金净流入/流动负债
已获利息倍数=息税前利润/利息支出
资产负债率=负债总额/资产总额
产权比率=负债总额/所有者权益总额
长期资产适合率=（所有者权益+长期负债）/（固定资产+长期投资）
营运能力中周转率(次数)实质为“某项资产营运对企业所产生的效用(表现为销售)与该项资产平均占用额之比。”
存货周转率=主营业务成本/平均存货余额
应收账款周转率=主营业务收入净额/平均应收账款余额
流动资产周转率=主营业务收入净额/平均流动资产净额
固定资产周转率=主营业务收入净额/固定资产平均净值
总资产周转率=主营业务收入净额/平均资产总额
盈利能力指标实质为“服务于的各要素单位产生的利润额。”
主营业务利润率=利润/主营业收入净额
成本利润率=利润/成本费用
总资产报酬率=（利润+利息支出）/平均资产总额
净资产收益率=净利润/平均净资产
发展能力是企业在生存基础上，扩大规模的潜在能力；可用营业额、资本、资产等要素的增长率来表达。
３、综合评价：杜邦分析体系及沃尔比重评分法。
４、实践型考题：各指标值及其变化对企业决策的影响。