现代企业制度下外经贸企业的财务管理

　　二、中国进出口银行优惠贷款的特点
　　除发放出口信贷外，中国进出口银行还可提供政府优惠贷款。承包商带资承包融资时，此优惠贷款也可作为融资方式之一。以下简要说明中国进出口银行优惠贷款的特点：
　　1、优惠贷款的本金是中国进出口银行的自有资金以及国家通过发行债券筹集的资金。中国进出口银行对于优惠贷款的审批起着十分关键的作用。
　　2、优惠贷款与普通出口信贷比较，特点是利率低、贷款期长(优惠贷款的利息由国家财政拨付的经援款给予贴息)。一般情况优惠贷款的贷款期限为15-20年，年利率在2%-3%之间。
　　3、优惠贷款项目的报批程序通常是：企业推荐项目，中国进出口银行负责评审，商务部援外司最终批准。
4、选择优惠贷款项目的主要条件是：项目应具有较好的回报能力；项目可行性研究报告作为银行评审的主要依据，应保证真实、准确和高质量(项目可行性报告有时由中国国际工程咨询公司审查)；项目应能带动具有一定技术含量的机电设备出口；出口产品加中方服务的比例最好高于合同总额的50%；项目能够反映中国技术和产品的发展水平，并具有良好的宣传作用。
　　5、优惠贷款最突出的优点是贷款金额即为合同额，不需要业主支付预付款，不需要办理出口信用保险。
　　6、获得优惠贷款最重要的条件是：项目所在国家的财政部出面向中国进出口银行借款，或为项目提供还款担保。
　　7、对承包商来讲是现汇项目。
　　三、承包商融资项目的工作难点及应对措施
　　1、还款担保质量是最大难点
　　还款担保是带资承包的关键。垫付工程款、BT(建设—转让)、BOT(建设—经营—转让)等项目，由于承包商作为投资者却没有对项目资产的所有权，还款保障必须落实。
对于使用出口信贷和优惠贷款的工程项目，业主方提供的还款担保是否满足中国进出口银行和中国出口信用保险公司要求，是项目融资能否成功的关键，也是最大的难点。建议在项目跟踪阶段注意做好以下工作。
　　首先应关注国别因素，对于高风险国家(银行评级)的市场，开拓投入要控制。积极与中国进出口银行和中国出口信用保险公司建立信息通报热线，使开拓工作有的放矢。
　　为提高落后国家的还款担保质量，可利用项目所在国历史上与西方发达国家的宗主国关系，帮助业主策划，请西方著名银行在当地的分行，为项目的还款提供担保。借助区域发展组织或银行(如非洲发展银行、非洲进出口银行、美洲发展银行、MIGA等)为工程项目担保。因为项目所在国家通常是区域发展组织或银行的股东，每年这些组织或银行对各国会有投资或担保计划，想办法将项目列入上述计划，即可获得优质的担保条件。
　　对于使用优惠贷款项目，一定要先搞清楚项目所在国家的财政部能否直接出面向中国进出口银行借款，或为还款提供担保。对于受国际货币基金组织监管的国家，政府项目使用信贷是很困难的。因为对于年利率超过1%的中长期贷款，国际货币基金组织很难批准。开拓这类国家市场的重点应该选择外商投资项目，这样有可能获得高质量的商业银行担保。
　　2、项目是否成熟很重要
　　选择出口信贷项目时一定要重视该项目的前期工作状况，即是否已在国家立项，是否已完成正式的可行性研究报告。上述工作的深度将直接影响承包商的市场开拓成本。
　　一个大型建设项目在任何国家立项都要有一定的程序，如果承包商参与立项工作，将是一个费时、费力、费钱的过程。有时业主推荐的项目是出于个人和政党目的，所以我们在选择合作项目时要慎重。
　　对国家正式立项的项目，也要认真进行调研分析。看看前期技术工作进行到了哪一个阶段，如项目建议书、预可行性研究报告、正式可行性研究报告，初步设计等。上述文件是由国家的哪一个机构编制也很重要，这决定我们采用的范围和深度。
　　编制项目可行性研究报告是一项认真严肃的工作，承包商务必重视(请甲级工程咨询单位负责)。一方面可研报告要提交给银行，作为贷款审查的重要文件；另一方面可研报告也是承包商评价整个项目的依据，及签订工程总承包合同的基础。业主提交的文件齐全，可大大减少承包商的投入。比如对水电工程项目来讲，如果地质勘探资料没有或者不全，那么后续工作将很难进行。因为靠一般的估算去做项目可行性研究，并签订工程总承包合同，风险极大。承包商要完成必要的地质勘探工作，前期投入的费用很大，甚至无法接受。
　　使用出口信贷的大中型建设项目，在完成全部前期工作后，有关合同文件通常要报项目所在国政府和议会批准后才能生效。如果是已正式在国家批准立项的项目，最后的审批会非常顺利。