会职指导：《财务管理考试大纲》

（二）考试内容

1．营运资金的含义与特点

（1）营运资金的含义

（2）营运资金的特点

2．现金

（1）现金的持有动机与成本

（2）最佳现金持有量

成本分析模式

存货模式

现金周转期模式

（3）现金日常管理

现金回收管理

现金支出管理

闲置现金投资管理

3．应收贴款

（l）应收账款的功能与成本

（2）信用政策

信用标准

信用条件

收账政策

（3）应收帐款日常管理

4．存货

（l）存货功能与成本

（2）存货控制方法

存货经济批量模型

存货储存期控制

存货abc分类控制


八、收益分配

（一）基本要求

1．掌握确定收益分配政策应考虑的因素

2．掌握各种收益分配政策的基本原理、优缺点和适用范围

3．掌握股份公司的股利形式

4．了解收益分配的基本原则

5．了解股份公司收益分配及股利支付程序

（二）考试内容

1．收益分配程序

（l）收益分配的基本原则

（2）股份公司收益分配及股利支付程序

2．收益分配政策

（1）确定收益分配政策应考虑的因素

（2）收益分配政策的评价与选择

剩余政策

固定股利政策

固定股利比例政策

正常股利加额外股利政策

（3）股份公司的股利形式

现金股利形式

股票股利形式

九、财务预算

（－）基本要求

1．掌握财务预算的编制方法

2．熟悉现金预算与预计财务报表的编制及了解财务预算的含义及其在财务管理环节和全面预算体系中的地位。

（二）考试内容

l．财务预算的意义与体系

（1）财务预算的含义

（2）财务预算与财务预测、决策及控制等环节的关系

（3）财务预算在全面预算体系中的地位

2．财务预算的编制方法。

（1）固定预算与弹性预算

（2）增量预算与零基预算

（3）定期预算与滚动预算

3．现金预算与预计财务报表的编制

（1）现金预算的编制

（2）预计财务报表的编制

十、财务控制

（－）基本要求

1．掌握财务控制的含义、特征与作用

2．掌握财务控制的分类、

3．掌握成本中心、利润中心和投资中心的含义、类型、特点及考核指标

4．掌握内部结算价格、结算方式和责任成本的内部结转

5．熟悉责任预算、责任报告的编制方法和责任考核的要求

6．了解财务控制的基础