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项目计算期 （第t年） |
建设期 |
经营期 |
合 计 | |||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
1.0 现金流入量： |
||||||||
|
1.1 营业收入 |
0 |
0 |
C |
500 |
500 |
500 |
500 |
|
|
1.2 回收固定资产余值 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
G |
|
|
1.3 回收流动资金 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
200 |
|
|
1.4 现金流入量合计 |
0 |
0 |
D |
500 |
500 |
500 |
F |
|
|
2.0 现金流出量： |
||||||||
|
2.1 固定资产投资 |
A |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2.2 流动资金投资 |
0 |
200 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
2.3 经营成本 |
0 |
0 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
|
|
2.4 所得税 |
0 |
0 |
50 |
E |
50 |
50 |
50 |
|
|
2.5 现金流出合计 |
B |
200 |
250 |
250 |
250 |
250 |
250 |
|
|
3.0 净现金流量 |
-800 |
-200 |
250 |
250 |
250 |
250 |
530 |
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【要求】计算填列表中用字母表示的数字，并填制完成下列现金流量表。
【答案】
A=B=800；C=D=250+250=500；
E=250-200=50；F=530+250=780G=780-500-200=80
某固定资产投资项目现金流量表（单位：万元）
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项目计算期 （第t年） |
建设期 |
经营期 |
合 计 | |||||
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0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 | ||
|
1.0 现金流入量： |
||||||||
|
1.1 营业收入 |
0 |
0 |
500 |
500 |
500 |
500 |
500 |
2500 |
|
1.2 回收固定资产余值 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
80 |
80 |
|
1.3 回收流动资金 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
200 |
200 |
|
1.4 现金流入量合计 |
0 |
0 |
500 |
500 |
500 |
500 |
780 |
2780 |
|
2.0 现金流出量： |
||||||||
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2.1 固定资产投资 |
800 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
800 |
|
2.2 流动资金投资 |
0 |
200 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
200 |
|
2.3 经营成本 |
0 |
0 |
200 |
200 |
200 |
200 |
200 |
1000 |
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2.4 所得税 |
0 |
0 |
50 |
50 |
50 |
50 |
50 |
250 |
|
2.5 现金流出合计 |
800 |
200 |
250 |
250 |
250 |
250 |
250 |
2250 |
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3.0 净现金流量 |
-800 |
-200 |
250 |
250 |
250 |
250 |
530 |
530 |
【例八】与财务会计使用的现金流量表相比，项目投资决策所使用的现金流量表的特点有()。
A、只反映特定投资项目的现金流量B、在时间上包括整个项目计算期
C、表格中不包括任何决策评价指标D、所依据的数据是预计信息
【答案】ABD
