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2011年中级会计职称考试财务管理章节总结(5)

来源:233网校 2011年1月13日

第三节 债务筹资

  银行借款、发行公司债券、融资租赁和商业信用是债务筹资的基本形式。

  一、银行借款

  (一)保护性条款

例行性保护条款

这类条款作为例行常规,在大多数合同中都会出现
如定期向贷款机构提交财务报表等

一般性保护条款

是对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款,这类条款应用于大多数借款合同
如要求企业必须保持最低数额的营运资金和最低流动比率、限制非经营性支出等

特殊性保护条款

这类条款是针对特殊情况而出现在部分借款合同中的条款,只有在特殊情况下才能生效
如借款用途不得改变等

  (二)银行借款筹资的特点

优点

1.筹资速度快

2.资本成本较低

3.筹资弹性较大

缺点

4.限制条款多

5.筹资数额有限

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