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2018年财务管理常见考点公式:第七章 营运资金管理

来源:233网校 2018年6月27日
  • 第2页:第七章章节习题及答案

第七章章节习题及答案

 一、单项选择题

1.下列选项中,不属于营运资金特点的是(  )。

A.来源具有灵活多样性

B.数量具有波动性

C.实物形态具有一致性和易变现性

D.周转具有短期性

【答案】C

【解析】营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。

2.下列各项中,不属于商业信用筹资方式的是(  )。

A.应付账款筹资

B.应付票据筹资

C.应计未付款筹资

D.发行短期融资券

【答案】D

【解析】商业信用的形式一般包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。

 二、多项选择题

1.下列各项中,属于现金支出管理措施的有(  )。

A.提高信用标准

B.使用零余额账户

C.使用现金浮游量

D.改进员工工资支付模式

【答案】BCD

【解析】现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下,尽可能推迟现金的支出。现金支出管理的措施有:(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。

2.现有银行借款利率不变的情况下,按照该公司目前的信用条件,采购方不会享受现金折扣,为了使得更多的采购方可以享受现金折扣,可以采用的方法有(  )。

A.提高现金折扣

B.缩短信用期间

C.延长折扣期

D.缩短折扣期

【答案】ABC

【解析】当银行借款利率大于放弃现金折扣的信用成本率时,采购方不会选择享受现金折扣,所以应提高放弃现金折扣的信用成本率,放弃现金折扣的信用成本率=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期或付款期-折扣期),根据公式可以进看出选项A、B、C正确。

三、判断题

1.结算中心通常办理内部各成员现金收付和往来结算业务,所以不是一个职能机构。(  )

【答案】×

【解析】结算中心通常是企业集团内部设立的,办理内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构。结算中心通常设立于财务部门内,是一个独立运行的职能机构。

2.商业信用筹资需要筹资企业用资产进行抵押,不需要第三方担保。(  )

【答案】×

【解析】通常,商业信用筹资不需要第三方担保,也不会要求筹资企业用资产进行抵押。

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