第七章章节习题及答案
一、单项选择题
1.下列选项中,不属于营运资金特点的是( )。
A.来源具有灵活多样性
B.数量具有波动性
C.实物形态具有一致性和易变现性
D.周转具有短期性
【答案】C
【解析】营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
2.下列各项中,不属于商业信用筹资方式的是( )。
A.应付账款筹资
B.应付票据筹资
C.应计未付款筹资
D.发行短期融资券
【答案】D
【解析】商业信用的形式一般包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。
二、多项选择题
1.下列各项中,属于现金支出管理措施的有( )。
A.提高信用标准
B.使用零余额账户
C.使用现金浮游量
D.改进员工工资支付模式
【答案】BCD
【解析】现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。控制现金支出的目标是在不损害企业信誉条件下,尽可能推迟现金的支出。现金支出管理的措施有:(1)使用现金浮游量;(2)推迟应付款的支付;(3)汇票代替支票;(4)改进员工工资支付模式;(5)透支;(6)争取现金流出与现金流入同步;(7)使用零余额账户。
2.现有银行借款利率不变的情况下,按照该公司目前的信用条件,采购方不会享受现金折扣,为了使得更多的采购方可以享受现金折扣,可以采用的方法有( )。
A.提高现金折扣
B.缩短信用期间
C.延长折扣期
D.缩短折扣期
【答案】ABC
【解析】当银行借款利率大于放弃现金折扣的信用成本率时,采购方不会选择享受现金折扣,所以应提高放弃现金折扣的信用成本率,放弃现金折扣的信用成本率=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期或付款期-折扣期),根据公式可以进看出选项A、B、C正确。
三、判断题
1.结算中心通常办理内部各成员现金收付和往来结算业务,所以不是一个职能机构。( )
【答案】×
【解析】结算中心通常是企业集团内部设立的,办理内部各成员现金收付和往来结算业务的专门机构。结算中心通常设立于财务部门内,是一个独立运行的职能机构。
2.商业信用筹资需要筹资企业用资产进行抵押,不需要第三方担保。( )
【答案】×
【解析】通常,商业信用筹资不需要第三方担保,也不会要求筹资企业用资产进行抵押。
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