六、综合题二 （本题型共1题，每题15分，共15分，凡要求计算的项目，除题中特别加以标明的以外，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有计量单位的，必须予以标明。凡要求说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。）
1.ABC公司是一零售业上市公司，请你协助完成20×2年的盈利预算编制工作。上年度的财务报表如下：
其他财务信息如下：（1）下一年度的销售收入预计为1512元；（2）预计毛利率上升5个百分点；（3）预计经营和管理费的变动部分与销售收入的百分比不变；（4）预计经营和管理费的固定部分增加20万元；（5）购置固定资产支出220万元，并因此使公司折旧额达到30万元；（6）应收账款周转率（按年末余额计算）预计不变，上年应收账款均可在下年收回；（7）该企业年末应付账款余额与当年进货金额的比率始终保持不变；（8）该个数始终保持期末存货金额不变；（9）现金短缺时，用短期借款补充，借款的平均利息率不变，借款必须是5万元的倍数；假设新增借款需年初借入，年末不归还，所有借款全年计息，年末付息，年末现金余额不少于10万元；（10）预计所得税为30万元；（11）假设年度内现金流动是均衡的，无季节性变化
要求：
（1）确定下年度现金流入、现金流出和新增借款数额；
（2）预测下年度税后利润。
正确答案：（1）确定借款数额和利息。
现金流入：
①应收账款周转率=1260÷144=8.75（次）
②期末应收账款=1512÷8.75=172.8（万元）
③现金流入=1512+144-172.8=1483.2（万元）
现金流出：
①年末应付账款=1512×（80%-5%）×246/1008=276.75（万元）
购货支出=1512×75%+246-276.75=1103.25（万元）
②费用支出=1512×63/1260+（63+20）=158.6（万元）
③购置固定资产支出：220（万元）
④预计所得税：30（万元）
现金流出合计：1511.85（万元）
现金多余或不足：（14+1483.2-1511.85）=-14.65（万元）
新增借款的数额： 40（万元）
利息支出：〔总借款×利息率=（200+40）×10/200〕=12（万元）
期末现金余额： 13.35（万元）
