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2004年中级会计资格考试《财务管理》试题及参考答案(三)

来源:233网校 2006年12月2日

  2.答案:

  ( 1)计算表中用英文字母表示的项目:

  ( A)=-1900+1000=-900

  ( B)=900-(-900)=1800

  ( 2)计算或确定下列指标:

  ① 静态投资回收期:

  包括建设期的投资回收期 = (年)

  不包括建设期的投资回收期= 3.5-1=2.5(年)

  ② 净现值为 1863.3万元

  ③ 原始投资现值= 1000+943.4=1943.3(万元)

  ④ 净现值率=

  ⑤ 获利指数= 1+95.88%=1.9588≈1.96

  或:获利指数=

  ( 3)评价该项目的财务可行性:

  ∵该项目的净现值 1863.3万元>0

  净现值率 95.88%>0

  获利指数 1.96>1

  包括建设期的投资回收期 3.5年> 年

  ∴该项目基本上具有财务可行性。

  3.答案:

  ( 1)经营性现金流入=36000×10%+41000×20%+40000×70%=39800(万元)

  ( 2)经营性现金流出=(8000×70%+5000)+8400+(8000-4000)+1000+40000×10%+1900= 29900(万元)

  ( 3)现金余缺=80+39800-29900-12000=-2020(万元)

  ( 4)应向银行借款的最低金额=2020+100=2120(万元)

  ( 5)4月末应收账款余额=41000×10%+40000×30%=16100(万元)

  4.答案:

  ( 1)投资利润率:

  ①集团公司投资利润率=  

  ② A投资中心的投资利润率=

  ③ B投资中心的投资利润率=  

  ④ C投资中心的投资利润率=

  ⑤评介: C投资中心业绩最优,B投资中心业绩最差。

  (2)剩余收益:

  ① A投资中心的剩余收益=10400-94500×10%=950(万元)

  ② B投资中心的剩余收益=15800-14500×10%=1300(万元)

  ③ C投资中心的剩余收益=8450-75500×10%=900(万元)

  ④评价:B投资中心业绩最优,C投资中心业绩最差。

  (3)综合评价:

  B投资中心业绩最优,A投资中心次之,C投资中心最差。

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