2005会计专业技术资格中级财务管理冲刺试题（3）

五、综合题一(凡要求计算的项目，除题中特别加以标明的以外，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有计量单位的，必须予以标明。凡要求说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)
1、甲公司购进电脑2000台，单价6000元，售价8000元，销售此批电脑共需一次费用20000元，银行贷款年利率为14.4％，该批电脑的月保管率为0.6％，销售税金及附加为5600元。要求：根据所给条件计算：（1）该批电脑的保本储存期；（2）在批进批出的前提下，若该公司要求获得8％的投资利润率，该批电脑最迟要在多长时间内售出？（3）在批进批出的前提下，如果该批电脑实际亏损了36000元，则实际储存了多长时间？（4）在批进批出的前提下，若该批电脑实际储存了300天，则实际投资利润率为多少？（5）在批进零售的前提下，日均销量为4台，其实际储存了多长时间？经销该批电脑可获利多少？
正确答案:
（1）保本期＝[（8000－6000）×2000－20000－5600]/[2000×6000×（14.4％/360＋0.6％/30）]＝3974400/7200＝552（天）
（2）保利期＝[（8000－6000）×2000－20000－5600－6000×2000×8％]/[2000×6000×（14.4％/360＋0.6％/30）]＝3014400/7200＝419（天）/

（3）盈亏额＝日变动储存费×（保本期－实际储存期）
实际储存期＝保本期－盈亏额/日变动储存费＝552＋36000/7200＝557（天）
（4）盈亏额＝7200×（552－300）＝1814400（元）
实际投资利润率＝1814400/（6000×2000×100％）＝15.12％
（5）实际储存期＝（2000/4＋1）/2＝251（天）
经销该批电脑可获利＝7200×（552－251）＝2167200（元）
六、综合题二(凡要求计算的项目，除题中特别加以标明的以外，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，除题中特别要求以外，均保留小数点后两位小数；计算结果有计量单位的，必须予以标明。凡要求说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题，否则按无效答题处理。)
1、大华公司生产甲产品，2005年预计价格为60元，2004年12月31日该公司的简略式资产负债表如下：
大华公司资产负债表2004年12月31日

该公司2005年有关预测资料如下：（1）甲产品各季度预计销售量分别为2000件、3000件、4000件和3000件；现销比例为60％，其余40％于下季度收回；销售环节税金及附加为销售收入的5％，以现金形式支付；（2）甲产品2004年末存货量为200件，单位变动成本为45元；每季度末的存货量分别为下个季度预计销售量的10％；2005年年末存货量预计为300件，存货按加权平均计价；（3）每生产一件甲产品耗用a材料2千克，耗用直接人工5小时；a材料的单价为5元/千克，直接人工的小时工资率为5元/小时；（4）预计材料存货量及付款方式为：2004年年末a材料存货量为800千克，预计2005年各季度库存量均为下季度生产耗用量的20％，2005年年末a材料存货量均为下季度生产耗用量的20％，2005年年末a材料存货量预计为1000千克；每季度购买材料只需支付50％现金，余款在下季度内付清；（5）每季度工资全部在当期支付；（6）制造费用分成两个部分：2005年全年变动性制造费用分配率为每单位工时2元；每季度固定性制造费用为10000元，其中固定资产折旧为6000元，其余均为各季度均衡发生的付现成本；（7）销售费用及管理费全年合计为40000元，均匀支出；（8）其他现金支出预计为：2005年每季度预交所得税5000元，预分股利2000元；第四季度购置设备一台，入账价值50000元；（9）该企业最低现金库存量预计为20000元；各季度现金余缺可通过归还短期借款、购买债券、出售债券、取得短期借款解决，假设借款在期初，还款在期末；借款年利率为12％，还款时付息；银行借款要求是1000元的倍数；（10）公司适用所得税税率为33％，假设不需要进行纳税调整。要求：为大华公司编制2005年的下列预算：（1）销售预算（2）生产预算（3）直接材料消耗及采购预算（4）现金预算（5）预计利润表（6）2005年12月31日预计
资产负债表
正确答案:
（1）销售预算

提示：第一季度回收前期应收账款数据取自2004年12月31日资产负债表的应收账款。
（2）生产预算

（3）直接材料相关的预算
（4）现金预算
提示：第一季度期初现金余额数据取自2004年12月31日资产负债表的现金
直接人工＝产品生产量×直接人工单耗×小时工资率
第一季度＝2100×5×5＝52500（元）
第二季度＝3100×5×5＝77500（元）/

第三季度＝3900×5×5＝97500（元）
第四季度＝3000×5×5＝75000（元）
制造费用＝产品生产量×直接人工单耗×变动性制造费用分配率＋固定性制造费用－固定资产折旧
第一季度＝2100×5×2＋10000－6000＝25000（元）
第二季度＝3100×5×2＋10000－6000＝35000（元）
第三季度＝3900×5×2＋10000－6000＝43000（元）
第四季度＝3000×5×2＋10000－6000＝34000（元）
第三季度支付利息＝还款额×利率×借款时间＝11000×12％×9/12＝990（元）
（5）预计利润表

（6）预计资产负债表


提示：累计折旧年末数＝期初数＋本年计提数＝18000＋6000×4＝42000（元）
未交税金＝本年所得税计提数－预交数＝20793.30－5000×4＝793.30（元）
变动销售成本＝302500＋117500＋12000×2×5＝540000（元）
年末未分配利润＝25000＋42216.7－8000＝59216.70（元）