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2014年中级会计职称考试《财务管理》考点提分卷(3)

来源:233网校 2014年6月17日
导读:
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四、计算分析题(本类题共4题,共20分,每小题5分。凡要求计算的题目,除题中特别加以标明的以外,均需列出计算过程;计算结果出现小数的,除题中特别要求以外,均保留小数点后两位小数;计算结果有单位的,必须予以标明。凡要求说明理由的内容.必须有相应的文字阐述。要求用钢笔或圆珠笔在答题纸中的指定位置答题,否则按无效答题处理。)
46、 丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50万~60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整倍数,年利息率为8%,借款发生在相关季度的期初,每季末计算并支付借款利息,还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划。丙公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示:
现金预算金额单位:万元

项目

第一季度

第二季度

第三季度

第四季度

全年

期初现金余额

经营现金收入

可供支配现金合计

经营现金支出

资本性现金支出

现金支出合计

现金余缺

资金筹措及运用

加:短期借款

减:支付短期借款利息

购买有价证券

*

1010

1050

800

*

1000

(A)

0

0

0

-5

*

*

1396

*

300

1365

31

(C)

(D)

(E)

0

*

*

1549

*

400

*

-37

(F)

0

*

-90

*

*

*

1302

300

1602

172

(M)

-10

(N)

(G)

(H)

(I)

*

(J)

(K)

*

*

*

*

*

*

期末现金余额

(B)

*

*

*

(1)


期末现金余额 (B) * * * (1)
说明:表中用“*”表示省略的数据。
要求:计算上表中用字母“A~J”表示的项目数值(必须列出各项的计算过程)。



47、 乙公司上年的销售收入为1000万元,利息费用60万元,实现净利润105万元,上年发行在外普通股加权平均股数为200万股,不存在优先股。今年公司为了使销售收入达到1500万元,需要增加资金300万元。这些资金有两种筹集方案:
方案1:通过增加借款取得,利息率为10%;
方案2:通过增发普通股取得,预计发行价格为10元/股。
假设固定生产经营成本可以维持在上年200万元的水平,变动成本率也可以维持上年的水平,如果不增加借款,则今年的利息费用为70万元,该公司所得税税率为25%,不考虑筹资费用。
要求:计算每股收益无差别点时的销售收入并据此确定筹资方案。



48、 某企业只产销一种产品,上年的销售量为2万件,单价为120元,单位变动成本为100元,固定成本为30万元。
要求通过计算回答下列互不相关的问题:
(1)如果计划年度保证经营该产品不亏损,应把有关因素的变动幅度控制在什么范围(在考虑某一因素的变动时,假设其他的因素不变)?
(2)计算各因素对利润的敏感系数并按照敏感程度由高到低的顺序排列;
(3)如果计划年度增加5万元的广告费,预计可以增加销量10%,其他条件不变,判断是否对企业有利;
(4)假设该企业计划年度拟实现50万元的目标利润,可通过降价10个百分点来扩大销量实现目标利润,但由于受生产能力的限制,销售量只能达到所需销售量的30%,为此,还需降低单位变动成本,但分析人员认为经过努力单位变动成本只能降低15元,因此,还需要进一步压缩固定成本支出。针对上述现状,您认为应该如何去落实目标利润。


49、 已知某公司2012年会计报表的有关资料如下:
金额单位:万元

资产负债表项目

年初数

年末数

资产

15000

17000

负债

6000

6800

所有者权益

9000

10200

利润表项目

上年数

本年数

销售收入

(略)

20000

净利润

(略)

1000

已知该公司2011年按照平均数计算的资产负债率是50%,总资产周转率是1.2次,销售净利率是4.5%。
要求:
(1)计算杜邦财务分析体系中的2012年的下列指标(时点指标按平均数计算):
①销售净利率;
②总资产周转率;
③权益乘数(保留三位小数):
④净资产收益率。
(2)使用连环替代法依次分析销售净利率、总资产周转率、权益乘数对净资产收益率的影响数额。


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