四、计算分析题
1．【答案】
(1)全年现金流入量=100+20-40=80(万元)
(2)全年购货支出=70—30+50+25-15=100(万元)
(3)现金余缺=10+80-100-20-(15-5)-25-1479(万-元)
(4)IN为现金不足，所以最低的筹资额=79+25+12=116(万元)
债券筹资总额=120(万元)
(5)期末现金余额=120-79-12=29(万元)
2．【答案】
(1)收益增加额=(1100-1000)×(1-60%)=40(万元)
(2)应收账款成本增加额=(1100／360×90-1000／360×60)×60%×10%+(25-20)+(15-12)=14．5(万元)
(3)税前损益增加额=40-14．5=25．5(万元)
结论：由于税前损益增加额大于0，所以，应该改变信用条件。
3．【答案】
去年的单位变动成本=10×80%=8(：元／件)
去年的销量=84000÷8=10500(件)
去年的固定成本=(10-8)×10500-11000=10000(元)
(1)今年的固定成本=10000+2000=12000(元)
(5)利润=(10-8)×10500×(1+20%)-12000=13200(元)
因为今年的目标为20000元，所以不能完成今年的利润任务。
4．【答案】
(1)有关指标计算如下：
上年总资产周转率=6900／2760=2．5(次)
本年总资产周转率=7938／2940=2．7(次)
上年流动资产周转率=6900／1104=6．25(次)
本年流动资产周转率=7938／1323=6．0(次)
上年流动资产占总资产的百分比=1104／2760×100%：40%
本年流动资产占总资产的百分比=1323／2940×100%=45%
(2)流动资产周转率与资产结构变动对总资产周转率的影响计算如下：
流动资产周转率变动的影响=(6．0-6．25)×40%=-O．1(次)
资产结构变动影响=6．O×(45%-40%)=0．3(次)
流动资产周转率使得总资产周转率下降了0．1次；资产结构使得全部资产周转率上升了0．3次。
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