二、多项选择题
1、下列说法正确的有（ ）。
A.营运资金的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理
B.流动资产是指可以在一年以内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产
C.流动资产的数量会随着企业内外条件的变化而变化，时高时低，波动很大
D.企业占用在流动资产上的资金，通常会在一年内收回
【正确答案】：ABC
【答案解析】：营运资金的周转具有短期性，企业占用在流动资产上的资金，通常会在一年或一个营业周期内收回，所以选项D的说法不正确。
【该题针对“营运资金的定义及特点”知识点进行考核】
2、下列关于营运资金管理原则的说法，正确的有（ ）。
A.营运资金的管理必须把提高资金使用效率作为首要任务
B.加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一
C.企业要千方百计加速存货.应收账款等流动资产的周转
D.保持足够的偿债能力是营运资金的管理原则之一
【正确答案】：BC
【答案解析】：营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务，所以选项A不正确；加速资金周转是提高资金使用效率的主要手段之一。提高营运资金使用效率的关键就是采取得力措施，缩短营业周期，加速变现过程，加快营运资金周转。因此，企业要千方百计地加速存货.应收账款等流动资产的周转，以便用有限的资金，服务于更大的产业规模，为企业取得更优的经济效益提供条件，所以选项B.C正确；保持足够的短期偿债能力是营运资金的管理原则，所以选项D不正确。
【该题针对“营运资金的管理原则及战略”知识点进行考核】
3、大华公司的现金部经理决定最低现金控制线为20000元，估计该公司每日现金流量的方差为360000元，持有现金的年机会成本为9%，每次的转换成本T为210元，则下列结论正确的有（ ）。（一年按360天计算；计算结果保留整数）
A.现金回归线＝433826元
B.现金回归线＝26098元
C.最高控制线＝38294元
D.最高控制线＝1261478元
【正确答案】：BC
【答案解析】：i＝9%/360＝0.00025
R＝[3×210×360000/（4×0.00025）]^（1/3）＋20000＝26098（元），H＝3R－2L＝3×26089－2×20000＝38294（元）。
【该题针对“目标现金余额的确定”知识点进行考核】
4、在应收账款管理中，下列说法正确的有（ ）。
A.应收账款的主要功能是增加销售和减少存货
B.应收账款的成本主要包括机会成本.管理成本和坏账成本
C.监管逾期账款和催收坏账的成本会影响公司的利润
D.信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对成本的影响
【正确答案】：ABC
【答案解析】：信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对收入和成本的影响。所以选项D的表述不正确。
【该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核】
5、下列各项中，属于存货“缺货成本”的有（ ）。
A.停工损失
B.产成品缺货造成的拖欠发货损失
C.丧失销售机会的损失
D.存货资金的应计利息
【正确答案】：ABC
【答案解析】：缺货成本，是指由于存货供应中断而造成的损失，包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等。存货资金的应计利息属于储存成本。
【该题针对“存货的功能与持有成本”知识点进行考核】
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