三、判断题
1、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的计入当期损益，在据实扣除的基础上在加计扣除50%。（ ）
Y.对
N.错
【正确答案】：N
【答案解析】：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的计入当期损益，在据实扣除的基础上，再按照研究开发费用的50％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
【该题针对“企业投资税务管理”知识点进行考核】
2、中大公司2009年购销情况如下：年初存货结存20万公斤，单价8元。9月购进80万公斤，单价6元，12月销售存货40万公斤，单价10元，假设企业存货方法可以选择加权平均法和先进先出法中的一种，假设不存在纳税调整事项，企业所得税税率为25%，则从所得税的角度考虑，企业适合采用加权平均法。（ ）
Y.对
N.错
【正确答案】：N
【答案解析】：先进先出法下，2009年公司销售成本为20×8＋20×6＝280（万元），应纳所得税额为（40×10－280）×25%＝30（万元）；加权平均法下，2009年销售成本为（20×8＋80×6）/100×40＝256（万元），应纳所得税额为（10×40－256）×25%＝36（万元），从上述计算可以看到，采用先进先出法可以获得推迟纳税的好处，所以企业应该采用先进先出法。
【该题针对“企业营运税务管理”知识点进行考核】
3、应纳税所得额的公式是：收入总额－不征税收入－免税收入－各项准予扣除项目－允许弥补的以前年度亏损。其中收入总额指的是销售收入。（ ）
Y.对
N.错
【正确答案】：N
【答案解析】：应纳税所得额的公式是：收入总额－不征税收入－免税收入－各项准予扣除项目－允许弥补的以前年度亏损。其中收入总额包括销售收入和其他业务收入以及营业外收入。
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