四、计算题
1
[答案]
（1）股利支付率＝900/1500×100％＝60%
2012年支付股利＝1800×60％＝1080（万元）
权益资金所占比重＝3/（3＋2）×100％＋5%＝65%
新项目需要权益资金＝2000×65％＝1300（万元）
公司为上新项目需要筹集权益资金＝1300－（1800－1080）＝580（万元）
（2）权益资金所占比重＝3/（3＋2）×100％＝60%
新项目需要权益资金＝2000×60％＝1200（万元）
公司为上新项目需要筹集权益资金＝1200－（1800－900）＝300（万元）
（3）权益资金所占比重＝1/（1＋1）×100％＝50%
公司为上新项目需要筹集权益资金＝2000×50%＝1000（万元）
发放现金股利数额＝1800-1000＝800（万元）
[解析]：
[该题针对“利润分配管理”知识点进行考核]
2
[答案]
（1）算术平均法预测的2012年销售量＝（500+490+510+495+515+520）/6＝505（万件）
（2）加权平均法预测的2012年销售量＝500×0.09+490×0.10+510×0.14+495×0.19+515×0.23+520×0.25＝507.90（万件）
（3）移动平均法下的2012年销售量＝（495+515+520）/3＝510（万件）
修正后的2012年销售量＝510+（510-515）＝505（万件）
（4）指数平滑法下预测的2012年销售量＝0.8×520+（1-0.8）×515＝519（万件）
[解析]：
[该题针对“销售预测分析”知识点进行考核]
3
[答案]
（1）直接材料成本差异＝4800×8.8－4800×8.4＝1920（元）
其中：
价格差异＝（2－2.1）×4800×4.4＝－2112（元）
用量差异＝2.1×（4.4×4800－4×4800）＝4032（元）
（2）直接人工成本差异＝4800×6.79－4800×7.2＝－1968（元）
其中：
工资率差异＝4800×1.4×（4.85－4.5）＝2352（元）
人工效率差异＝4.5×（1.4×4800－1.6×4800）＝－4320（元）
（3）变动制造费用成本差异＝4800×3.01－4800×2.88＝624（元）
其中：
耗费差异 ＝1.4×4800×（2.15－1.8） ＝2352（元）
效率差异 ＝1.8×（1.4×4800－1.6×4800）＝－1728（元）
（4）成本差异总额
＝（－2112＋4032）＋［2352＋（－4320）］＋［2352＋（－1728）］
＝576（元）
[解析]：
[该题针对“标准成本管理”知识点进行考核]
4
[答案]：该利润中心变动成本总额＝158000-66000＝92000（元）
该利润中心负责人不可控固定成本＝66000-35000＝31000（元）
该利润中心边际贡献＝销售收入总额-变动成本总额＝250000-92000＝158000（元）
该利润中心可控边际贡献＝边际贡献-该中心负责人可控固定成本＝158000-35000=123000（元）
该利润中心部门边际贡献＝可控边际贡献-该中心负责人不可控固定成本
＝123000-31000＝92000（元）
[解析]：
[该题针对“责任成本管理”知识点进行考核]
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