答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】 D
【答案解析】 无追索权保理是指保理商将销售合同完全买断，并承担全部的收款风险。
【该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核】
2、
【正确答案】 D
【答案解析】 应收账款的监控方法有四种：应收账款周转天数分析、账龄分析表、应收账款账户余额的模式、ABC分析法。
【该题针对“应收账款的监控”知识点进行考核】
3、
【正确答案】 D
【答案解析】 根据经济订货批量的公式，固定订货成本、固定储存成本与经济订货批量无关、单位存货持有费率与经济订货批量成反方向变动，每次订货费用与经济订货批量成正方向变动。
【该题针对“最优存货量的确定”知识点进行考核】
4、
【正确答案】 A
【答案解析】 取得成本＝订货成本＋购置成本，因此选项A的表述不正确。
【该题针对“存货的成本”知识点进行考核】
5、
【正确答案】 C
【答案解析】 营运资金具有如下特点：（1）营运资金的来源具有灵活多样性；（2）营运资金的数量具有波动性；（3）营运资金的周转具有短期性；（4）营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
【该题针对“营运资金的概念、特点及管理原则”知识点进行考核】
6、
【正确答案】 C
【答案解析】 营运资本＝流动资产总额－流动负债总额
【该题针对“营运资金的概念、特点及管理原则”知识点进行考核】
7、
【正确答案】 C
【答案解析】 期限匹配融资策略的特点：长期融资=非流动资产+永久性流动资产、短期融资=波动性流动资产，收益和风险居中；保守融资策略的特点：长期融资>（非流动资产+永久性流动资产）、短期融资<波动性流动资产，收益和风险较低；激进融资策略的特点：长期融资<（非流动资产+永久性流动资产）、短期融资>波动性流动资产，收益和风险较高。
【该题针对“营运资金管理策略”知识点进行考核】
8、
【正确答案】 B
【答案解析】 采用ABC法对存货进行控制时应重点控制A类存货，A类存货属于金额较多，品种数量较少的存货。
【该题针对“存货的控制系统”知识点进行考核】
9、
【正确答案】 D
【答案解析】 应收账款平均收账期
＝10×20％＋30×80％＝26(天)
应收账款占用资金的应计利息
＝3600000/360×26×60％×10％＝15600(元)
【该题针对“信用政策”知识点进行考核】
10、
【正确答案】 C
【答案解析】 实际可供使用的借款＝1080×（1－8%－5%），实际支付的年利息＝1080×5%，所以，实际利率＝1080×5%/[1080×（1－8%－5%）]＝5%/（1－8%－5%）×100%＝5.75% 。
【该题针对“短期借款”知识点进行考核】
11、
【正确答案】 C
【答案解析】 放弃现金折扣的机会成本＝[3%/（1－3%）]×[360/（50－10）]＝27.84%。
【该题针对“商业信用”知识点进行考核】
12、
【正确答案】 D
【答案解析】 应收账款占用资金应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本
＝2000/360×45×60%×8%＝12（万元）
【该题针对“应收账款的功能、成本和管理目标”知识点进行考核】
13、
【正确答案】 A
【答案解析】 在统收统支模式下，企业的一切资金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支机构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中。因此，有利于企业集团实现全面收支平衡，提高资金的周转效率，减少资金沉淀，监控现金收支，降低资金成本。
【该题针对“现金收支管理”知识点进行考核】
14、
【正确答案】 D
【答案解析】 本题考核现金统收统支管理模式。集团现金统收统支管理模式不利于调动成员企业开源节流的积极性，影响成员企业经营的灵活性，以致降低整个集团经营活动和财务活动的效率。
【该题针对“资金集中管理模式”知识点进行考核】
15、
【正确答案】 B
【答案解析】 在成本模式下最佳现金持有量指的是管理成本、机会成本、短缺成本之和最小的现金持有量。
【该题针对“目标现金余额的确定”知识点进行考核】
16、
【正确答案】 A
【答案解析】 成本模型考虑的成本因素：机会成本、管理成本、短缺成本。随机模型考虑的成本因素：转换成本、机会成本。
【该题针对“目标现金余额的确定”知识点进行考核】
17、
【正确答案】 A
【答案解析】 持有现金的需求包括交易性需求、预防性需求、投机性需求。交易性需求是为维持日常周转及正常商业活动所需持有的现金额；预防性需求是为应付突发事件而持有的现金；投机性需求是为抓住突然出现的获利机会而持有的现金。企业业务的季节性，要求企业逐渐增加存货以等待季节性的销售高潮，此为企业正常经营业务，所以本题属于交易性需求而持有大量现金。
【该题针对“持有现金的动机”知识点进行考核】
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