2013年中级会计职称考试《财务管理》第三章冲刺习题演练

　　四、计算分析题
　　1.已知：某企业2012年10～12月实际销售额分别为30000万元、35000万元和40000万元，预计2013年1月份销售额为36000万元。每月销售收入中有70%于当月收现，20%于次月收现，10%于第三个月收讫，不存在坏账。假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。该企业2012年12月末现金余额为72万元，应付账款余额为4200万元（需在2013年1月份付清），不存在其他应收应付款项。
　　2013年1月份有关项目预计资料如下：采购材料7000万元（当月付款70%）；工资及其他支出7500万元（用现金支付）；制造费用7800万元（其中折旧等非付现费用为4000万元）；销售费用和管理费用900万元（用现金支付）；预交所得税1710万元；购买设备10800万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。2013年1月末现金余额要求不低于90万元。
　　要求根据上述资料，计算该企业2013年1月份的下列预算指标：
　　（1）经营性现金流入；
　　（2）经营性现金流出；
　　（3）资本性现金支出；
　　（4）现金余缺；
　　（5）应向银行借款的最低金额；
　　（6）1月末应收账款余额。
　　2.某企业2012年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2012年年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金占流动负债的比率为40%。
　　要求：根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。
　　单位：万元

　　说明：上表中“*”表示省略的数据。
　　3.A公司2013年1月份现金收支的预计资料如下：
　　（1）1月1日的现金（包括银行存款）余额为13000元，已收到未入账支票36000元。
　　（2）产品售价7.2元/件。2012年11月销售18000件，2012年12月销售27000件，2013年1月预计销售36000件，2月预计销售22500件。根据经验，商品售出后当月可收回货款的60%，次月收回30%，再次月收回8%，另外2%为坏账。
　　（3）进货成本为4.5元/件，平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加500件。2012年12月底的实际存货为3600件，应付账款余额为69750元。
　　（4）1月的费用预算为76500元，其中折旧费为10800元，其余费用须当月用现金支付。
　　（5）预计1月份将购置设备一台，支出135000元，须当月付款。
　　（6）1月份预交所得税18000元。
　　（7）现金不足时可从银行借入，借款额为10000元的整数倍，利息在还款时支付。期末现金余额不少于5000元。
　　要求：编制2013年1月份的现金预算（分别列示各项收支金额）。
　　1月份现金预算 单位：元

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