四、计算分析题
1.
【答案】
（1）经营性现金流入=35000×10%+40000×20%+36000×70%=36700（万元）
（2）经营性现金流出=（7000×70%+4200）+7500+（7800-4000）+900+36000×10%+1710=26610（万元）
（3）资本性现金支出=购买设备现金支出=10800万元
（4）现金余缺=72+36700-26610-10800=-638（万元）
（5）应向银行借款的最低金额=638+90=728（万元）
（6）1月末应收账款余额=40000×10%+36000×30%=14800（万元）
2.
【答案】
A=1500+32000-30000=3500（万元）
B=A+（-1000）=3500-1000=2500（万元)
C=B+34000-2000=2500+34000-2000=34500（万元）
D=2000+1500=3500（万元)
E=37000+3000-3500=36500（万元）
F=2500-3000=-500（万元)
G=2500+38500-42000=-1000（万元）
H=4000×40%=1600（万元）
I=H-G=1600-(-1000)=2600（万元)
3.
【答案】
1月份现金预算 单位：元
| 项目 |
金额 |
|
期初现金 |
13000 |
|
现金收入： |
|
|
支票收款 |
36000 |
|
11月销售18000件 |
18000×8%×7.2=10368 |
|
12月销售27000件 |
27000×30%×7.2=58320 |
|
1月销售36000件 |
36000×60%×7.2=155520 |
|
销货收现合计 |
224208 |
|
可使用现金合计 |
273208 |
|
现金支出： |
|
|
上月应付账款 |
69750 |
|
本月进货本月付现现金支出 |
［36000+（22500×10%+500）-3600］×4.5×50%=79087.5 |
|
付现费用 |
76500-10800=65700 |
|
购置设备 |
135000 |
|
所得税 |
18000 |
|
现金支出合计 |
367537.5 |
|
现金多余（或不足） |
-94329.5 |
|
借入银行借款 |
100000 |
|
期末现金余额 |
5670.5 |
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