2013年中级会计职称考试《财务管理》第七章冲刺习题演练

　　四、计算分析题
　　1.
　　【答案】
　　
　　2.
　　【答案】
　　（1）①应收账款的平均收现期=50%×10+30%×20+20%×30=17（天）。
　　②应收账款的平均余额=日赊销额×平均收现期=1260000/360×17=59500（元）。
　　③应收账款的机会成本=应收账款的平均余额×变动成本率×资本成本=59500×60%×10%=3570（元）。
　　（2）现金折扣成本=1260000×50%×2%+1260000×30%×1%=16380（元）。
　　3.
　　【答案】
　　
　　（2）每日耗用量=3600/360=10（件），每年订货次数=3600/360=10（次），
　　①当保险储备=0，缺货量期望值=10×0.3+20×0.1+30×0.1=8（件），与保险储备相关的总成本=储存成本+缺货成本=0+10×8×3=240（元）。
　　②当保险储备=10件，缺货量期望值=（20-10）×0.1+（30-10）×0.1=3（件），与保险储备相关的总成本=储存成本+缺货成本=10×4+10×3×3=130（元）。
　　③当保险储备=20件，缺货量期望值=（30-20）×0.1=1（件），与保险储备相关的总成本=储存成本+缺货成本=20×4+10×1×3=110（元）。
　　④当保险储备=30件，即增加3天保险天数时，缺货量期望值=0，与保险储备相关的总成本=储存成本+缺货成本=30×4+0=120（元）。
　　通过比较计算结果可知，当保险储备为20件，与保险储备相关的总成本最低，此时，再订货点=预计交货期内的需求+保险储备=10×8+20=100（件）。

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