四、计算分析题
1.资料一:某上市公司2012年度归属于普通股股东的净利润为4840万元。2011年末的股本为9000万股,2012年2月12日,经公司2011年度股东大会决议,以截止2011年末公司总股本为基础,向全体股东每10股送红股5股,工商注册登记变更后公司总股本变为13500万股。2012年6月1日经批准回购本公司股票2400万股。假设上市公司2012年年末股东权益总额为22200万元,每股市价7.2元。
资料二:该上市公司2012年10月1日按面值发行年利率2%的可转换公司债券,,面值10000万元,期限6年,利息每年年末支付一次,发行结束一年后可以转换股票,转换价格为每股8元。债券利息全部费用化,使用的所得税税率为25%。假设不考虑可转换公司债券在负债成分和权益成本之间的分拆,且债券票面利率等于实际利率。
要求:
(1)计算该上市公司2012年年末的基本每股收益和每股净资产;
(2)计算该上市公司2012年年末的市盈率和市净率;
(3)假设可转换公司债券全部转股,计算该上市公司2012年增加的净利润和增加的年加权平均普通股股数;
(4)假设可转换公司债券全部转股,计算增量股的每股收益,并分析可转换公司债券是否具有稀释作用;
(5)如果该可转换公司债券具有稀释作用,计算稀释每股收益。
2.ABC公司近三年的主要财务数据和财务比率如下表所示:
单位:万元
项目 |
2010年 |
2011年 |
2012年 |
销售收入 |
4000 |
4200 |
3500 |
净利润 |
300 |
202.1 |
98.8 |
年末资产 |
1430 |
1650 |
1795 |
年末股东权益 |
600 |
650 |
650 |
要求:
(1)计算2011年和2012年的净资产收益率、销售净利率、总资产周转率和权益乘数(涉及资产负债表的数据均采用平均数计算)
(2)利用因素分析法分析说明该公司2012年与2011年相比净资产收益率的变化及其原因(按销售净利率、总资产周转率、权益乘数顺序,计算结果保留小数点后四位)。
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