1．【答案】
(1)销售成本＝6000×65％＝3900(万元)
利润总额＝6000—3900—80—200—100＝1720(万元)
净利润＝1720×(1—25％)＝1290(万元)
(2)应收账款周转率＝销售收入／平均应收账款＝6000／[(440＋B)／2]＝12
解得：B＝560(万元)
存货周转率＝销售成本／平均存货＝6000×65％／[(460＋C)／2]＝8
解得：C＝515(万元)
(3)2012年的经营现金收入
＝2012年年初的应收账款＋2012年的销售收入
＝2012年年末的应收账款
＝440＋6000—560＝5880(万元)
(4)A＝年初货币资金＋本年经营现金收入－本年经营性现金支出－本年购买设备支出＋本年投资、融资产生的现金净流量
＝400＋5880—5400—240＋400＝1040(万元)
D＝1040＋560＋515＋1800＋2000＝5915(万元)
I＝D＝5915(万元)
(5)G＝盈余公积年初数＋本年提取的盈余公积
＝750＋1290×10％＝879(万元)
可供投资者分配的利润
＝年初未分配利润＋本年净利润－本年提取的盈余公积
＝1400＋1290—1290×10％＝2561(万元)
分配的现金股利＝2561×15％＝384．15(万元)
H＝年初的未分配利润＋本年的净利润－本年提取的盈余公积－分配的现金股利
＝1400＋1290—1290×10％－384．15
＝2176．85(万元)
F＝年初的应付股利＋本年分配的现金股利－本年已经支付的现金股利
＝0＋384．15—300＝84．15(万元)
根据负债及股东权益总计为5915万元，倒挤得出E＝5915—2176．85—879—200—600－400—590—84．15—940＝45(万元)
2．【答案】
根据题意分析可知：
(1)当月经营现金收入＝当月销售收入×60％＋上月销售收入×30％＋上上月销售收入×10％
(2)直接材料采购支出
＝本月采购本月支付的货款＋上月采购本月支付的货款
＝本月采购额的50％＋上月采购额的50％
＝下月销售收入×60％×50％＋本月销售收入×60％×50％
＝下月销售收入×30％＋本月销售收入×30％
＝(本月销售收入＋下月销售收入)×30％
编制的现金预算如下：
2012年4～6月份现金预算单位：元
月份 |
4月 |
5月 |
6月 |
|
(1)期初现金余额 |
6300 |
6300 |
6300 |
|
(2)经营现金收入 |
450000 |
550000 |
650000 |
|
(3)直接材料采购支出 |
330000 |
390000 |
450000 |
|
(4)支付直接人工 |
70000 |
95000 |
109000 |
|
(5)支付制造费用 |
30000 |
35000 |
60000 |
|
(6)支付销售费用 |
20000 |
25000 |
30000 |
|
(7)支付管理费用 |
30000 |
30000 |
30000 |
|
(8)预交所得税 |
8000 |
8000 |
8000 |
|
(8)预分股利 |
5000 |
5000 |
5000 |
|
(10)购置固定资产 |
15000 |
||
|
(11)现金余缺 |
－51700 |
—31700 |
－35700 |
|
(12)向银行借款 |
58000 |
38000 |
45000 |
|
(13)归还银行借款 |
|||
|
(14)支付借款利息 |
2950 | ||
|
(15)期末现金余额 |
6300 |
6300 |
6350 |
3．【答案】
(1)①销售收回的现金
＝220×60％＋200×38％＝132＋76＝208(万元)
②进货支付的现金
＝(220×75％)×80％＋(200×75％)×20％
＝162(万元)
③假设本月新借入的银行借款为W万元，则：
22＋208—162—60－26．5—120×(1＋10％)＋W≥5
解得：W≥155．5(万元)，由于借款金额是1万元的整数倍，因此本月新借入的银行借款为156万元。
(2)①货币资金期末余额
＝22＋208—162—60—26．5—120×(1＋10％)＋156＝5．5(万元)
②应收账款期末余额＝220×38％＝83．6(万元)
③应付账款期末余额
＝(230×75％)×80％＋(220×75％)×20％
＝171(万元)
④12月进货成本
＝(230×75％)×80％＋(220X75％)×20％
＝171(万元)
12月销货成本＝220×75％＝165(万元)
存货期末余额＝132＋171—165＝138(万元)
(3)税前利润
＝220—220×75％－(216／12＋26．5)－220×2％－(120＋156)×10％／12
＝55—44．5—4．4—2．3
＝3．8(万元)
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